1、1毕业论文开题报告财务管理家电制造业存货与仓储的内部控制设计一、立论依据1研究意义、预期目标研究意义在世界经济一体化趋势的推动下，国际竞争加剧，各国的资本市场也在加速扩张，但是一系列因内部控制失效而导致的欺诈和舞弊案件接连爆发，从美国的安然事件到我国的银广厦事件，我们不得不反思内部控制对企业自身的重要性。一次次的教训在警示着我们内部控制所存在的缺陷不仅导致经营失败、欺骗投资者，也让这些问题暴露于社会公众，在这样的背景下，国内外政府把对企业内部控制的重视程度提高到了前所未有的高度，不断完善内部控制体系。存货作为一项重要的流动资产，一方面一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行，但另一方面过
2、多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等，所以存货内部管理控制的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。企业如何利用高效的存货内部控制减少企业物资的浪费，如何实施正确的存货管理方法降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，从而提高企业的经济效益显得至关重要。如何以尽量低的库存和仓储水平来满足客户服务，是整个家电制造企业所面临的难题，随着以海尔为首的一些优秀家电企业逐步走上国际化发展道路，不断的加强其存货和仓储的内部控制管理有重要的现实意义。预期目标本文将通过对内部控制现状的分析研究家电制造业存货与仓储内部控制的问题及缺陷，并以浙江省一
3、家电制造业公司为例，通过对此公司存货和仓储的内部控制现状的调查和分析，提出意见和改进措施。2国内外研究现状国外研究现状1在内部控制的理论研究方面较早的是BODNARG1975通过建立模型结果发现随着新的控制措施的引进，内部控制的可靠性会下降。RAJENDRAPSTRIVASTAVA1985建立了一个包含系列控制措施的内控系统的模型，模型表明内部控制输出信息的可靠性可能会随着新的控制措施的2增加而增加或减少，这一观点支持并发展了BODNARG1975的观点。SRIVASTAVA1983SRINIDHIANDVASARHELYI1986使用工程机械学的理论建立了相关模型，将会计循环和相关控制纳入模
4、型BARFIELD1975使用MARKOV过程建立了内部控制过程的时间序列模型。这些模型全面考虑了误差的条件概率，详细地分析了各种内部控制之间的相关性。2在关于内部控制与符合性测试、实质性测试关系的研究MORRIS和ANDERSON1976他们没有发现审计在内控评价方面的变化与审计师实质性测试相关。WILLINGHARM和WRIGHT1985也发现审计师对内部控制的变化不敏感。BEDINGFIELD1975和ASRESH1980描述了符合性测试与统计方法使用的频率。与前面的研究有所不同的是FERRIS和TENNANT1984检验了内部控制的质量方面对审计师评价的影响，他们发现审计师对符合性测试
5、误差和误差可能带来的金额影响以及实质性测试的使用是敏感的。3早期的内部控制评价研究分为行为研究和调查问卷研究。特别是行为研究在确认那些容易引起审计师判断差异的内部控制方面发挥了重要的作用。ASHTON1974分别将32个内部控制案例分发给执业审计师，以发现审计师在内部控制判断方面不一致的程度。结果表明单个审计师的判断在不同的案例中保持了高度的一致，而不同审计师的判断之间也保持了较好的一致性。在整个评价过程中职责分工被认为是最重要的内控设计因素。TROTMANYETTON和ZIMMER1983在研究团队的内部控制评价时得出了执业经验和判断对内部控制评价有重要影响的结论。TABOR1983发现的审
6、计师内部控制判断的一致性水平与ASHTON1974一致，但是发现不同事务所在进行内控判断后选择样本的规模存在着差异。国内研究现状在我国内部控制二十多年的发展过程总，学术界也为我国的内部控制的发展进行了大量的研究，取得了瞩目的成就。在存货内部控制制度的建设方面，冯振权2009研究认为存货内部控制是企业内部控制体系的重要组成部分，存货的内部控制对企业的重要性也日趋增强，只有按照现代内部控制原理建立完善的内部控制体系，同时在执行中实施严格的控制和监督，确保内部控制制度得到有效执行，这样才能堵塞管理漏洞，实现存货管理精细化。穆庆贵2010研究认为，库存控制是在保证企业生产经营活动需要的情况下，使库存成
7、本保持在最低水平，加强库存3控制也是企业企业取得良好经济效果的重要环节。库存总成本受采购成本和保管成本的影响，这两项因素又受到经济订购量的牵制，笔者通过图解法、表解法、代数解法和经济订购次数解法对经济订购量进行了分析。在存货内部控制的问题及对策方面，龙件元2010笔者认为，存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对企业的财务状况影响很大，文章从存货的授权审批、存货的验收保管、财务会计信息系统、存货业务单证、和存货管理权限的关键控制点详细阐述了存货内部控制的方法，以期对完善存货内部会计控制制度有一定的积极意义。胡琼2009通过对上市公司的资料收集，结合企业的实际情况，了解企业存过管理水平和存货质
8、量的现在，发现存货管理中存在的问题，找出存货管理存在的问题的原因，近一步分析影响存货管理的因素，结合ERP系统应用的案例，有针对性地提出改进和完善ERP管理软件关于存货业务流程和内部控制设计的建议，从而提出加强存货管理的措施。国外关于内部控制的研究时间比较长，研究注重实践检验，有很强的逻辑性和可验证性，这对于我国的内部控制研究提供了借鉴。但我国的内部控制研究也在不断的进步，越来越多的将着眼点放在内部控制对风险防范和规避的作用方面我国的内部控制研究一定会向更深，更宽的领域拓展。3参考文献1EIGNALL,AFVENOTTOPTIMALITYOFMYOPICINVENTORYPOLICIESFOR
9、SEVERALSUBSTITUTEPRODUCTSJMANAGEMENTSCIENCE,1975,152843042AKNESH,ASTATISTICALSAMPLINGINPUBLICACCOUNTINGJTHECPAJOURNAL,19803BAILEY,SSKRAMERSTUDENTSASSURROGATSINBEHAVIORALACCOUNTINGRESEARCHMSOMEEVIDENCEJOURNALOFACCOUNTINGRESEARCH,19854RLEVI,ROROUNDYDBSHMOYS,VATROUNGAPPROXIMATIONALGORITHMSFORCAPACITATE
10、DSTOCHASTICINVENTORYCONTROLMODELSJWORKINGPAPER,20035NERKIPWHHAUSMAN,SNAHMIASOPTIMALCENTRALIZEDORDERINGPOLICISICNMULTIECHELONINVENTORYSYSTEMSWITHCORRELATEDDEMANDSJMANAGEMENTSCIENCE,1992,363813926陈金春怎样建立企业存货内控制度J财会通讯，2001107李志军浅析企业存货内部控制J中国西部科技，2007108冯振权企业存货内部控制问题探讨J现代商业，2009（5）9穆庆贵企业的存货控制J内蒙古科技与经济，2
11、010（10）410王敏完善企业存货内部控制的对策探讨J会计师，2010（4）11朱琴建立和完善企业内部控制建设的思考J新会计，201110）12龙件元存货内部会计控制方法与实务J商业会计，2010（8）13胡琼企业库存管理研究D合肥安徽农业大学，200914李喜梅关于企业内部会计控制建设J北大荒日报社，2011（3）15李边芳家电产品售后服务备件库存控制分析D长春吉林大学，200516秦渝红企业存货内部控制问题探讨J现代商业，2009（33）17许辉XB公司库存管理优化研究D长春吉林大学，200918陈扬文国内家电类上市公司库存管理实证研究D汕头汕头大学，200819王烨新旧内部控制基本规范
12、差异比较D南京大学，201020郑君国中美内部控制规范比较研究J新会计，2009（3）21初小依仓储企业标准体系的建立D北京首都经济贸易大学，200922徐博浅谈企业的内部控制JCHINASFOREIGNTRADE，2011（2）23陈志斌，陆瑶内控规范制定机制研究J北京会计研究，2005（04）24储稀梁内部控制整体框架背景、内容、理论贡献与启示J北京金融会计，2000（6）二、研究方案1主要研究内容（或预期章节安排）本文主要从以下几个方面进行研究1引言11研究背景和意义12国内外内部控制研究现状13可能的创新与不足2内部控制的相关理论研究21内部控制的含义22内部控制的基本要素23内部控制
13、的特点3以浙江X公司企业为例研究的存货与仓储的内部控制31浙江X公司存货与仓储的内部控制现状32浙江X公司存货与仓储的内部控制缺陷33存货与仓储的内部控制与企业效益的关系534基于浙江X公司存货与仓储的内部控制现状提出的建议4结论2实施方案和进度计划实施方案首先与指导老师联系，确定选题，制定研究路线。通过图书馆、中国期刊网、学位论文数据库等网站进行文献资料和相关理论知识的收集。整理收集的资料，对文献综述，开题报告进行初步的规划。制定写作计划与研究方向，预测可能存在的问题，寻求指导老师的帮助。确定研究的公司为X公司，并对该公司进行实地调研，采用访谈等形式收集相关资料和数据。完成数据调研之后，对数据进行相应的处理，最后得出结论和建议。进度计划第6学期第1920周查找资料，完成毕业论文选题；第7学期第14周完成文献综述、开题报告、外文翻译，并准备开题答辩；第7学期第46周完成开题，修善文献综述，完成详细提纲；第7学期第611周写作毕业论文，完成初稿；第7学期第1216周修改、完善毕业论文。毕业论文定稿、上交；第7周第1819周毕业论文答辩。三、指导教师意见指导教师签字日期（开题报告除教师签名用黑色水笔书写以外，其它内容打印。一式二份，一份返还给学生作为撰写论文的依据，一份上交系部。）
