内部控制管理手册 业务流程（非上市企业产品收入管理） 四、业务流程表产品收入管理 步骤 控制点 控制 点分 值 管理控制要件 不相容岗位/职务 管理控制权责 检查提示 1. 销售计 划编制 与审定 (10分) 1.1 客户订单的承接与审核。销售部门应统一客户订 单格式，将所承接的客户订单连续编号，并经不相容 岗位审核、整理和汇总。 (不适用关联交易、统销产品及水、电、气、汽 、风业务) 5 销售订单，订单汇总表 订单承接 与订单审 核分离 检查订单内容是否完整 、格式是否统一、编号 是否连续、承接与审核 是否分离。 1.2 编制、审定销售计划。销售部门依据订单、生产 计划和库存等情况，编制产品销售计划，经销售部门 负责人审核后，报相关领导按权责指引审定。 5 销售计划及相关编制依据 参见权责指引 检查销售计划是否与生 产安排和库存情况相适 应，相关审定是否符合 权责指引。 2. 销售方 案确定 与合同 签订 (30分) 2.1 销售谈判。根据销售政策需进行谈判的业务，销 售部门应就销售价格、发货及收款方式等与客户进行 谈判。谈判的全过程应有完整的书面记录。 (不适用统销
