1、小企业常用会计处理小企业会计准则,授课人： 祝顺阳 培训对象：小企业会计和税务干部教学时数：2课时,常用会计处理,目 录,概述,会计学基本原理,新联谊事务所集团http:/ 贵企业执行小企业会计制度还是小企业会计准则？2.小企业会计准则何时在小企业范围内施行？3.小企业是否必须执行小企业会计准则？思考:小企业执行小企业会计准则的动力来自哪里？,新联谊事务所集团http:/ ，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入， ，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。,新联谊事务所集团http:/ 2013年底库存花炮账面余额为100万元，可变现净值为0元。2014年1月20日，政府强制销毁浏阳花炮公司库存花炮
2、100万元。请问：执行企业会计准则的企业如何进行会计核算和税务处理？执行小企业会计准则的企业如何进行会计核算和税务处理？,新联谊事务所集团http:/ 100万元 贷：存货跌价准备花炮 100万元, 2014年1月26日：借：存货跌价准备花炮 100万元 贷：存货花炮 100万元,新联谊事务所集团http:/ 2014年度申报损失，企业所得税清算时调减应纳税所得额100万元。,新联谊事务所集团http:/ 2014年1月26日：借：营业外支出 100万元 贷：存货花炮 100万元,新联谊事务所集团http:/ 2014年度申报损失，企业所得税清算时不作调整。,新联谊事务所集团http:/ 。,
3、银行,股东,税务局,怎样满足？,新联谊事务所集团http:/ 小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。第四十七条第一款 各项流动负债应当按照其实际发生额入账。第五十二条第一款 非流动负债应当按照其实际发生额入账。,新联谊事务所集团http:/ 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.进项税额不可以抵扣：（增值税普通发票，地税发票）借：原材料、固定资产等贷：银行存款情形包括：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。,新联谊事务所集团http:/ 应交税费应交增值税（销项税额）或者：借：应收账款等贷：主营业务收入,新联谊事务所集团http:/ 应交营业税 应交城
4、市维护建设税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、矿产资源补偿费、排污费、工会经费、水利建设基金、残疾人保障基金等。,新联谊事务所集团http:/ 小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。,2.印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税一般不通过“应交税费”核算，在缴纳税款时，贷记“银行存款”。印花税借记“营业税金及附加”，耕地占用税、契税和车辆购置税则借记相关资产。,新联谊事务所集团http:/ 银行存款（倒挤）3.增值税：销售环节相当于企业替国家代扣增值税；购买环节相当于企业先行垫付增值税；交税环节相当于将替国家代扣增值税减去企业先行垫付的增值税后，将本属于国家的增值税交给国家。,新联谊事务所集团http:/ 小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。,新联谊事务所集团http:/
