财务会计全真实训单项参考答案.DOC

上传人:天*** 文档编号:504687 上传时间:2018-10-16 格式:DOC 页数:13 大小:92.01KB
下载 相关 举报
财务会计全真实训单项参考答案.DOC_第1页
第1页 / 共13页
财务会计全真实训单项参考答案.DOC_第2页
第2页 / 共13页
财务会计全真实训单项参考答案.DOC_第3页
第3页 / 共13页
财务会计全真实训单项参考答案.DOC_第4页
第4页 / 共13页
财务会计全真实训单项参考答案.DOC_第5页
第5页 / 共13页
点击查看更多>>
资源描述

1、财务会计全真实训单项参考答案任务 A-1 货币资金实训(1)借:库存现金 1000.00 贷:银行存款 1000.00 (2)借:其他应收款 1800.00 贷:库存现金 1800.00 (3)借:管理费用 30.00 贷:库存现金 30.00 (4)借:材料采购 60000.00 应交税费应交增值税(进项税额) 10200.00 贷:银行存款 70200.00 (5)借:管理费用 2536.00 贷:银行存款 2536.00 (6)借:库存现金 30.00 贷:其他业务收入 30.00 (7)借:其他货币资金 93600.00 贷:银行存款 93600.00 (8)借:银行存款 23400.

2、00 贷:应收账款 23400.00 (9)借:库存现金 548910.00贷:银行存款 548910.00 (10)借:材料采购 80000.00 应交税费应交增值税(进项税额) 13600.00 贷:其他货币资金 93600.00 (11)借:应付职工薪酬工资 716500.00 贷:库存现金 548910.00 应交税费应交个人所得税 24290.00其他应付款社保部门 143300.00 (12)借:管理费用 1700.00 库存现金 100.00 贷:其他应收款 1800.00 (13)借:制造费用 532.50 销售费用 53.25 应付职工薪酬职工福利费 35.50 管理费用 8

3、8.75 贷:银行存款 710.00 (14)借:待处理财产损溢 10.00 贷:库存现金 10.00 借:其他应收款 10.00贷:待处理财产损溢 10.00 (15)银行存款余额调节表 2017 年 4 月 30 日 单位:元企业银行存款日记账余额 2,312,382.00 银行对账单余额 2,307,332.00加:银行已收,企业未收 1,000.00 加:企业已收,银行未 收 0 减:银行已付,企业未付 6,050.00 减:企业已付,银行未 付 0调节后余额 2,307,332.00 调节后余额 2,307,332.00复核: 陈宇 制单: 王琳任务 A-2 应收及预付款项实训(1)

4、借:应收账款湖南机械 107300.00 贷:主营业务收入 90000.00 应交税费应交增值税 (销项税额) 15300.00 银行存款 2000.00 (2)借:应收票据 65000.00 贷:应收账款滨江佳通 65000.00 (3)借:应收账款滨江佳通 117000.00 贷:主营业务收入 100000.00 应交税费应交增值税(销项税额) 17000.00 (4)借:银行存款 107300.00 贷:应收账款湖南机械 107300.00 (5)借:银行存款 114660.00 财务费用 2340.00 贷:应收账款滨江佳通 117000.00 (6)借:预付账款顺达金属 40000.

5、00 贷:银行存款 40000.00 (7)借:材料采购 84000.00 应交税费应交增值税(销项税额) 14280.00 贷:预付账款顺达金属 98280.00 借:预付账款顺达金属 58280.00 贷:银行存款 58280.00 (8)借:其他应收款八方汽车租赁 10000.00 贷:银行存款 10000.00 (9)借:坏账准备应收账款 5000.00 贷:应收账款滨江商贸 5000.00 (10)坏 账 准 备 计 提 表2017 年 5 月 31 日项 目 期末余额 计提比例 已提金额 本期计提金额应收账款 215000 5% 9250 1500其他应收款 23500 5% 67

6、5 5002000会计: 张雨 复核: 陈宇 制单: 张雨借:资产减值损失 2000.00 贷:坏账准备应收账款 1500.00 其他应收款 500.00任务 A-3 原材料采用实际成本核算实训1、 借:原材料辅(轴承专用脂 JYX-13)-8650.00 贷:应付账款暂估 -8650.00 2、 借:原材料辅(轴承专用脂 JYX-13)8250.00 应交税费应交增值税(进) 1402.50贷:应付账款滨江艾森 9652.503、借:原材料辅(轴承专用脂 JYX-11) 8000.00 应交税费应交增值税(进) 1360.00 贷:应付账款滨江艾森 9360.00 4、借:原材料辅(轴承专用

7、脂 JYX-8) 2850.00 贷:在途物资轴承专用脂 JYX-8 2850.005、借:在途物资轴承专用脂 JYX-8 12438 应交税费应交增值税(进) 2088.18 贷:应付账款嵊州信达 14040应付账款嵊州信货运 486.186、借:应付账款滨江艾森 9360.00 贷:财务费用 187.20 银行存款 9172.80 7、借:原材料辅(轴承专用脂 JYX-8) 12438.00 贷:在途物资轴承专用脂 JYX-8 12438.00 8、借:应付账款嵊州信达 14040.00 贷:银行存款 14040.00 9、暂不进行账务处理 10、材料已验收入库借:原材料轴承专用脂 JYX

8、-13 15000.00 应交税费应交增值税(进) 2550.00 贷:应付票据富阳科技 17550.00 11、借:原材料辅(轴承专用脂 JYX-8) 4000.00 贷:应付账款暂估 4000.00 12、计算材料的加权平均单位成本: 轴承专用脂 JYX-8 单位成本=(11160+2850+12438)/ (120+29.5+150 )=88.31 元/千克 (本期入库不包括暂估入库部分) 轴承专用脂 JYX-11 单位成本=(20010+8000)/(145+100)=114.33轴承专用脂 JYX-13 单位成本=(10726-8650+8250+15000)/62-50+50+10

9、0=156.33煤油单位成本=期初单位成本=6.00 高温油脂单位成本=期初单位成本=1400.00借:生产成本直线运动轴承 26079.35 调心球轴承 15451.74 制造费用一车间 2150.00 贷:原材料 辅助材料(轴承专用脂 JYX-8) 15012.70辅助材料(轴承专用脂 JYX-11) 5726.50辅助材料(轴承专用脂 JYX-13) 20791.89辅助材料(煤油) 750.00辅助材料(高温油脂) 1400.00任务 A-4 原材料采用计划成本核算实训1、借:原材料原料及主要材料(轴承钢) 60000.00 材料成本差异原料及主要材料(轴承钢) 2000.00 贷:材

10、料采购原料及主要材料(轴承钢) 62000.002、借:原材料原料及主要材料(电解铜) 120000.00 待处理财产损溢待处理流动资产损溢 7200.00 贷:材料采购原料及主要材料(电解铜) 118400.00 材料成本差异原料及主要材料(电解铜) 8800.003、借:其他应收款上海万达物流有限责任公司 8424.00 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 7200.00 应交税费应交增值税(进项转出) 1224.004、借:银行存款 8424.00 贷:其他应收款上海万达物流有限责任公司 8424.005、借:材料采购原料及主要材料(电解铜) 51700.00 应交税费应交增值税(进项

11、税额) 8639.00 贷:银行存款 60339 6、借:材料采购原料及主要材料(轴承钢) 44800.00 应交税费应交增值税(进项税额) 7616.00 贷:应付账款顺达金属制品有限责任公司 52416.00 借:原材料原料及主要材料(轴承钢) 42000.00 材料成本差异原料及主要材料(轴承钢) 2800.00 贷:材料采购原料及主要材料(轴承钢) 44800.00 7、借:原材料原料及主要材料(电解铜) 48000.00 材料成本差异原料及主要材料(电解铜) 3700.00 贷:材料采购原料及主要材料(电解铜) 51700.00 8、借:材料采购原料及主要材料(电解铜) 278000

12、.00 应交税费应交增值税(进项税额) 46780.00 贷:银行存款 324780.009、计算材料成本差异率 轴承钢:材料成本差异率=(6200+2000+2800)/(69000+60000+42000 )*100% =11000/171000*100%=6.43% 电解铜:材料成本差异=(-8200-8800+3700)/ (112000+120000+48000)*100% =-13300/280000*100%=-4.75% 10、 借:生产成本直线运动轴承 55800 调心球轴承 144000 贷:原材料原料及主要材料(轴承钢) 75000 原料及主要材料(电解铜) 124800

13、 借:生产成本直线运动轴承 368.10 材料成本差异原料及主要材料(电解铜) 5928.00 贷:材料成本差异原料及主要材料(轴承钢) 4822.50 生产成本调心球轴承 1473.60 11、借:原材料原料及主要材料(轴承钢) 600.00 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600.00 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 4457.70 材料成本差异原料及主要材料(电解铜)190.00 贷:原材料原料及主要材料(电解铜) 4000.00 应交税费应交增值税(进项转出) 647.70借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600.00 贷:管理费用 600.00 借:其他应收款丁一 4

14、457.70 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 4457.7012、借:资产减值损失计提的存货跌价准备 10377.50 贷:存货跌价准备 10377.50任务 A-5 固定资产实训1、 借:在建工程 锻压生产线 2000 000.00 应交税费应交增值税(进) 340 000.00贷:银行存款 1638000.00 应付账款上海锻压机床有限责任公司 702000.00 借:在建工程 锻压生产线 77600.00 应交税费应交增值税(进) 8536.00贷:银行存款 86136.00 2、借:固定资产 专用设备(锻压生产线) 2077600.00贷:在建工程 2077600.003、借:管

15、理费用 35100.00 贷:应付账款上海锻压机床有限责任公司 35100.00 3、 锻压生产线 2012 年 12 月账面价值为: 原值=2077600 累计折旧=2077600*(1-3%)/10*2=403054.40 账面价值=2077600-403054.40=1674545.60 应计提固定资产减值准备=1674545.60-1500000=174545.604、 借:资产减值损失计提的固定资产减值准备 174545.60 贷:固定资产减值准备 174545.605、借:银行存款 2340.00 贷:其他业务收入 2000.00 应交税费应交增值税(销)340.005、 计算 2

16、016 年 12 月,锻压生产线累计折旧 2013 年锻压生产线计提折旧 =(1500000-2077600*3%)/8=179709 2016 年 12 月 31 日锻压生产线累计折旧=403054.40+179709=582763.4 借:在建工程锻压生产线 1320291累计折旧 582763.4固定资产减值准备 174545.60贷:固定资产专用设备(锻压生产线) 20776007、借:在建工程锻压生产线 120000.00 贷:银行存款 120000.00 8、借:在建工程锻压生产线 180000.00 贷:应付账款滨江机械工业大学机械研究所 180000.00 借:固定资产专用设备

17、(锻压生产线) 1620291 贷:在建工程锻压生产线 16202919、借:应付账款滨江机械工业大学机械研究所 180000.00 贷:银行存款 180000.00 10、借:固定资产通用设备(惠普电脑) 27200.00 应交税费应交增值税(进项) 4624.00 贷:应付账款滨江五星电子有限责任公司 31824.00 11、2017 年 4-8 月锻压生产线 计提折旧=1620291* (1-3% )/8*5/12=81858.45 结转锻压生产线账面价值 借:固定资产清理 1538432.55累计折旧 81858.45 贷:固定资产专用设备(锻压生产线) 1620291 借:银行存款

18、50000.00 贷:固定资产清理 50000.00 借:银行存款 1300000.00 贷:固定资产清理 1300000.00 借:营业外支出 188432.55 贷:固定资产清理 188432.5512、借:制造费用一车间 31561.67 二车间 22323.33 管理费用 20304.83 销售费用 2000.00 其他业务支出 1500.00 贷:累计折旧 77689.83任务 A-6 无形资产实训1、 借:无形资产专利权(高温轴承专利)360000.00应交税费应交增值税(进项税额)216000 贷:银行存款 3816000.00 2、 借:无形资产专有技术(防锈防腐专有技术) 2

19、00000.00 应交税费应交增值税(进项税额) 12000 贷:银行存款 212000.003、借:制造费用无形资产摊销 6333.33管理费用无形资产摊销 5333.33 贷:累计摊销 11666.664、借:资产减值损失 48000.00 贷:无形资产减值准备 48000.005、借:银行存款 275000.00 累计摊销 79500.00 无形资产减值准备 48000.00 贷:无形资产 360000.00 应交税费应交增值税(销项税额) 16500 .00 营业外收入 26000.00任务 A-7 交易性金融资产实训1、借:其他货币资金存出投资款 200000.00 贷:银行存款 2

20、00000.00 2、 借:交易性金融资产上海汽车(成本) 65000.00 投资收益 265.00 贷:其他货币资金存出投资款 65265.003、 借:应收股利上海汽车 720.00 贷:投资收益 720.004、 借:交易性金融资产上海汽车(成本) 94280.00 应收股利上海汽车 720.00 投资收益 575.00 贷:其他货币资金存出投资款 95575.00 6、 借:交易性金融资产上海汽车(公允价值变动)13420.00 贷:公允价值变动损益 13420.00 6、借:其他货币资金存出投资款 1440.00 贷:应收股利 1440.00 7、借:其他货币资金存出投资款 1729

21、51.00 贷:交易性金融资产上海汽车(成本) 95568.00 (159 28060% = 95 568) 交易性金融资产上海汽车(公允价值变动)8052.00 (13 42060% = 8 052) 投资收益 69331.00 借:公允价值变动损益 8052.00 贷:投资收益 8052.00 7、 借:交易性金融资产上海汽车(公允价值变动)36080.00 贷:公允价值变动损益 36080.00任务 A-8 持有至到期投资实训1、 借:持有至到期投资成本 80000.00 持有至到期投资利息调整 4000.00 贷:银行存款 84000.00 2、借:应收利息 9600.00t 贷:投资

22、收益 8954.40 持有至到期投资利息调整 645.60 3、借:银行存款 9600.00 贷:应收利息 9600.00 4、借:应收利息 9600.00 贷:投资收益 8885.58 持有至到期投资利息调整 714.42 5、借:银行存款 9600.00 贷:应收利息 9600.00 6、借:应收利息 9600.00 贷:投资收益 8809.42 持有至到期投资利息调整 790.58 7、借:银行存款 9600.00 贷:应收利息 9600.00 8、借:应收利息 9600.00 贷:投资收益 8725.15 持有至到期投资利息调整 874.859、借:银行存款 9600.00 贷:应收利

23、息 9600.0010、借:应收利息 9600.00 贷:投资收益 8625.45 持有至到期投资利息调整 974.55 11、借:银行存款 89600.00 贷:应收利息 9600.00 持有至到期投资成本 80000.00 任务 A-9 长期股权投资核算实训1、借:长期股权投资华联实业 160000.00 贷:银行存款 160000.002、借:长期股权投资滨江广安(成本) 10000000.00 贷:银行存款 10000000.003、借:应收股利滨江广安 600000.00 贷:长期股权投资滨江广安(成本) 600000.00 4、借:应收股利华联实业 20000.00 贷:长期股权投

24、资华联实业 20000.00 5、借:银行存款 620000.00 贷:应收股利滨江广安 600000.00 应收股利华联实业 20000.006、借:长期股权投资滨江广安(损益调整) 3600000.00 贷:投资收益 3600000.00 7、借:应收股利滨江广安 900000.00 贷:长期股权投资滨江广安(损益调整) 900000.00 8、借:应收股利华联实业 300000.00 贷:投资收益 300000.00 9、借:银行存款 1200000.00 贷:应收股利华联实业 300000.00 滨江广安 900000.00 10、借:投资收益 1800000.00 贷:长期股权投资滨

25、江广安(损溢调整) 1800000.00 借:资产减值损失 1300000.00 贷:长期股权投资减值准备(滨江广安) 1300000.00 11、借:应收股利华联实业 110000.00 贷:投资收益 110000.00 12、借:银行存款 110000.00 贷:应收股利华联实业 110000.00 13、借:长期股权投资滨江广安(其他权益变动) 600000.00 贷:资本公积其他资本公积 600000.0015、借:银行存款 8800000.00 贷:预收账款滨江祺瑞 8800000.00 16、借:银行存款 2200000.00 预收账款滨江祺瑞 8800000.00 长期股权投资减

26、值准备滨江广安 1300000.00 贷:长期股权投资滨江广安(成本) 9400000.00 长期股权投资滨江广安(损溢调整) 900000.00 长期股权投资滨江广安(其他权益变动) 600000.00 投资收益 1400000.00 借:资本公积其他资本公积 600000.00 贷:投资收益 600000.00任务 A-10 流动负债实训1、借:材料采购原料及主要材料 60000.00 应交税费应交增值税(进项税额) 10200.00 贷:应付票据顺达金属 70200.002、借:长期股权投资滨江佳通 479700.00 贷:主营业务收入SKF 进口轴承 410000.00 应交税费应交增

27、值税(销项税额) 69700.00 借:主营业务成本SKF 进口轴承 348500.00 贷:库存商品SKF 进口轴承 348500.003、借:应收账款湖南机械 234000.00 贷:主营业务收入直线运动轴承 200000.00 应交税费应交增值税(销项税额) 34000.004、借:固定资产专用设备(全自动内孔测量机) 300000.00 应交税费应交增值税(进项税额) 51000.00 贷:银行存款 351000.005、借:应付职工薪酬职工福利费 200.00 贷:库存现金 200.00 6、借:库存现金 3000.00 贷:其他应付款滨江佳通 3000.008、 借:待处理资产损溢

28、待处理流动资产损溢 6486.00 贷:原材料原料及主要材料(轴承钢) 600.00 原材料原料及主要材料(电解铜) 6000.00 材料成本差异轴承钢 6.00 材料成本差异电解铜 -120.00 借:管理费用 606.00 营业外支出 6879.60 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 6486.00 应交税费应交增值税(进项转出) 999.60 8、借:应交税费应交增值税(转出未交增值税) 3499.60 贷:应交税费未交增值税 3499.609、借:税金及附加城建税 244.97 教育费附加 104.99 贷:应交税费应交城建税 244.97 应交教育费附加 104.99 10、借:生产成本 523800.00 制造费用 30936.00 销售费用 129360.00 应付职工薪酬应付福利费 41040.00管理费用 134664.00

展开阅读全文
相关资源
相关搜索

当前位置:首页 > 重点行业资料库 > 1

Copyright © 2018-2021 Wenke99.com All rights reserved

工信部备案号浙ICP备20026746号-2  

公安局备案号:浙公网安备33038302330469号

本站为C2C交文档易平台,即用户上传的文档直接卖给下载用户,本站只是网络服务中间平台,所有原创文档下载所得归上传人所有,若您发现上传作品侵犯了您的权利,请立刻联系网站客服并提供证据,平台将在3个工作日内予以改正。