中财I会计分录汇总.docx

中财会计分录汇总一、货币资金掌握：(1) 货币资金的概念及围(2) 现金管理的控制度(3) 现金清查的分录（盘盈、盘亏）(4) 银行存款余额调节表的编制现金盘亏现金盘盈(1) 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢(1) 借: 库存现金贷：库存现金贷: 待处理财产损溢待处理流动资产损溢(2) 借：其他应收款应收现金短缺款（三） 【或(2) 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢其他应收款应收保险赔款、管理费用】贷:营业外收入盘盈利得贷：待处理财产损溢【或其他应付款应付现金溢余（四） 】二、应收票据应收票据科目下核算的是“商业汇票”1. 收到票据借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2. 持有票据期间， 计提带息票据的利息借：应收利息 贷：财务费用注意：a) 应收票据利息 =面值票面利率（持有月份/12 ）（或 持有天数 /360 ）b) 持有月份（天数）