1、- 1 -金融企业绩效评价办事指南（2018 年版）一、事项名称金融企业绩效评价二、事项类型公共服务事项三、设定依据1.金融企业财务规则（2006 年 12 月 7 日财政部令第 42 号公布，自 2007 年 1 月 1 日起施行）第六条第（三）款 加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价。2.财政部关于印发金融企业绩效评价办法的通知（2016 年6 月 2 日印发财金2016 35 号，自印发 之日起施行）第四条 省级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依据本办法组织实施本地区金融企业的绩效评价工作。四、办事条件根据财政部关于印发金融企业绩效评价办法的通知（财金201635 号）第二
2、条规定：在中华人民共和国境内依法设立金融企业,适用绩效评价工作，金融企业具体包括：1.执业需取得银行业务许可证的除政策性银行以外的国有银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、金融资产管理公司和财务公司等；- 2 -2.执业需取得保险业务许可证的各类商业保险企业等；3.执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；4.各类金融控股（集团）公司、融资性担保公司、金融投资管理公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等。第三条规定：绩效评价是指通过建立评价财务指标体系，对照相应行业评价标准，
3、对金融企业一个会计年度的盈利能力、经营增长、资产质量以及偿付能力等进行的综合评判。第七条规定：金融企业绩效评价标准值根据金融企业年度财务会计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并公布。根据金融企业的实际情况，本办法划分为银行业、保险业、证券业和其他金融业 4 大类金融企业进行绩效评价。第九条规定：金融企业的绩效评价指标具体包括：1.盈利能力指标：包括资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率 6 个指标，主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。2.经营增长指标：包括（国有）资本保值增值率、利润增长
4、率、经济利润率 3 个指标，主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平。3.资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、流动性比率、- 3 -杠杆率、资产减值准备与总资产比例、综合流动比率、综合投资收益率、应收账款比率、净资本与净资产比率、净资本与风险准备比率 10 个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。4.偿付能力指标：包括资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率、综合偿付能力充足率、核心偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率 7 个指标，主要反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。第十条规定：金融企业绩效评价各单项指标的权重，
5、依据指标的重要性和引导功能确定。各单项指标计分加总形成金融企业绩效评价综合指标得分。第十三条规定：为了确保绩效评价工作的真实、完整、合理，金融企业可以按照重要性和可比性原则对评价期间的基础数据申请进行适当调整，有关财务指标相应加上客观减少因素、减去客观增加因素。可以进行调整的事项主要包括：1.金融企业在评价期间损益中消化处理以前年度资产或业务损失的，可把损失金额作为当年利润的客观减少因素；2.金融企业承担政策性业务对经营成果或资产质量产生重大影响的，可把影响金额作为当年利润或资产的客观减少因素；3.金融企业会计政策与会计估计变更对经营成果产生重大影响的，可把影响金额作为当年资产或利润的客观影响
6、因素；4.金融企业被出具非标准无保留意见审计报告的，应当根据- 4 -审计报告披露影响经营成果的重大事项，调整评价基础数据；金融企业申请调整事项对绩效评价指标的影响超过 1%的，作为重大影响。五、实施主体和承办机构实施主体：自治区财政厅承办机构：自治区政务服务中心财政厅窗口承办地点：南宁市青秀区怡宾路 6 号自治区政务服务中心 1楼财政厅窗口（15、16 号）服务时间：工作日：上午 9:00-12:00、下午 13:30-16:30咨询电话：0771-5595514投诉电话：0771-5595845六、实施对象自治区本级金融企业七、申请方式和申请材料申请方式：现场申请、网上申请 http:/
7、2、3、4。八、特殊环节无九、中介服务无十、办理流程窗口受理流程图详见附件 1。十一、办结时限- 5 -法定时限：无 承诺时限：10 个工作日十二、收费标准和支付方式不收费十三、容缺受理是否容缺受理：否十四、预约办理无需预约十五、结果名称金融企业绩效评价报告十六、到现场次数1 次十七、办理进度查询途径网上查询：http:/电话查询：0771-5595514十八、注意事项1. 每年我厅会根据财政部的工作布置文件要求，发通知到各有关单位，各单位根据通知要求集中报送。2.报送的数据必须是审计后的数据，报送的数据必须真实、完整。3. 纸质材料已注明需要“签字” 或者“盖章”的，必须按要求“签 字 ”或
8、者 “盖章”。4.责任处室：金融处，咨询电话：0771-5305209。附 件 ：1.金融企业绩效评价权力运行流程图- 6 -2.申请材料目录3.金融企业绩效评价基础数据调整表（空白）4.示范文本5.结果样本- 7 -附 件 1金 融 企 业 绩 效 评 价 权 力 运 行 流 程 图（法定办结时限无，承诺办结时限 10 个工作日）当场一次性告知申请人补正的全部内容作出不予受理决定，并告知相关申请人不属于本厅职权范围内申请材料不齐备或不符合法定形式申请材料齐备，符合法定形式，决定受理金融处负责人复核（限 5 个工作日）金融处负责人审核，并签署审核意见（限 2 个工作日）厅负责人审阅，作出确认申
9、请人评价得分的决定（限 3 个工作日）申请人提交申请资料服务窗口首问责任人对申请当场审查作出处理制作决定文件（限 5 个工作日，不计算在承诺办结时限内）窗口将决定文件邮寄送达申请人。（3 个工作日，不计算在承诺办结时限内）- 8 -附件 2申请材料目录序号 申请材料名称 申请材料依据材料类型（原件/复印件）是否需要电子材料份数规格必要性及描述来源渠道签名签章要求是否可以容缺附件下载 备注1金融企业的年度财务会计报告，其中，金融资产管理公司政策性业务尚未清算前，使用商业化数据进行考核根据财政部关于印发金融企业绩效评价办法的通知（财金201635 号）第十二条规定原件 否 1 A4纸 必要申请人自
10、备申请单位盖章 否 2会计师事务所出具的审计报告，其中，金融企业不能提供会计师事务所出具的审计报告的，以该金融企业提供的、经财政部门认可的年度会计报表为依据进行考核，若以后发现所提供的财务数据不实，财政部门将追溯调整金融企业的绩效评价结果根据财政部关于印发金融企业绩效评价办法的通知（财金201635 号）第十二条规定原件 否 1 A4纸 必要申请人自备申请单位盖章 否 3 关于金融企业经营情况的说明或财务分析 报告根据财政部关于印发金融企业绩效评价办法的通知（财金201635 号）第十二条规定原件 否 1 A4纸 必要申请人自备申请单位盖章 否 4 金融企业绩效评价基础数据调整表根据财政部关于
11、印发金融企业绩效评价办法的通知（财金201635 号）第十五条规定原件 否 1 A4纸 必要申请人自备申请单位盖章 否详见附件3、4软件填报5 调整事项的证明材料 根据财政部关于印发 原件 否 1 A4 必要 申请 申请单 否 - 9 -金融企业绩效评价办法的通知（财金201635 号）第十五条规定纸 人自备位盖章附件 3申请表（空）金融企业绩效评价基础数据调整表企业名称：_指标账面值 调整事项 调整事项说明 指标调整 后数值 指标确认 值 备注填报单位： （盖章） 主要负责人： （签章） 总会计师或主管财务会计工作负责人： （签章）审查人意见：（签字）复核人意见：（签字）确认单位：（盖章）调 整 事项调 整 指 标- 10 -注：1、调整事项说明有关证明材料附后。2、表中内容如篇幅较大，可附页说明。附件 4金融企业绩效评价基础数据调整表（示范文本）企业名称：_指标账面值 调整事项 调整事项说明 指标调整 后数值 指标确认 值 备注XXX（选项详见系统） XX XX XX XX XX 填报单位： XX （盖章） 主要负责人： XXX （签章） 总会计师或主管财务会计工作负责人： XXX （签章）审查人意见：XXX（签字）XXX复核人意见：XXX（签字）XXX确认单位：XXX（盖章）XXX注：1、调整事项说明有关证明材料附后。调 整 事项调 整 指 标
