企业内部控制流程——无形资产.doc

.企业内部控制流程无形资产71 无形资产审批与业务控制711 外购资产请购审批流程1外购资产请购审批流程与风险控制图外购资产请购审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部采购部相关部门外部单位如果未经授权的机构或人员办理无形资产业务，可能导致业务办理时间的浪费和成本支出过高，甚至不能选择最为合适的供应商和中标单位或因无形资产采购合同未经适当审批、超越授权审批而造成重大差错、产生舞弊及欺诈行为，从而而使企业遭受损失如果无形资产采购决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费审核审核审批审核审核审批4参与参与结束资料存档签订采购合同拟订无形资产采购合同确定中标单位开展招标活动进行比价询价确定供应商22编制招标采购方案寻找供应商招标采购2确定采购方式自行采购审核3使用部门提出采购申请开始1签订采购合同进行投标