企业所得税典型例题1.doc

.【典型例题1】2010年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中新产品技术开发费用40万元），财务费用60万元，营业税金160万元（含增值税120万元）, 用直接法和间接法计算该企业的应纳税所得额。【典型例题1】答案解析1.直接法：广告费和业务宣传费400015%600（万元）应纳税所得额40002600（770650）600 （4804050%）60（160120）80万元2.间接法：会计利润4000260077048060（160120）50万元广告费和业务宣传费调增所得额650400015%65060050万元三新费用加计扣除4050%20万元应纳税所得额50502080万元【典型例题2】某工业企业为居民企业，假定2011年发生经营业务如下：全年取得产品销售收人5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；其他业务收人80