.实例解说A公司成立于1996年9月，实收资本390万元，截至2008年12月31日，企业账面未分配利润为128.47万元。2009年9月30日根据公司章程期满，企业准备清算。2009年9月30日的资产负债情况如下：流动资产577.90万元，非流动资产12.72万元，流动负债40.28万元，非流动负债为0，所有者权益540.33万元（其中实收资本390万元，本年利润21.85万元，未分配利润128.47万元）。一是经营期企业所得税的计算及申报。股东同意企业提前解散的股东会决议签署日期是2009年9月30日，并在当日成立清算组，则2009年1月1日2009年9月30日为经营期未满12个月的一个纳税年度。按规定进行经营期企业所得税汇算清缴，2009年19月企业会计利润总额为21.85万元（假设没有其他纳税调整事项，企业所得税率为25），企业应按规定进行该经营期的企业所得税汇算清缴，并缴纳企业所得税5.46万元。二是清算期企业所得税的计算及申报。2009年9月30日为清算期开始之日，2009年12月20日申请税务注销，即清算期为2009年9月30日一2009年1
