出售固定资产账务处理.doc

.我司出售一台没有提完折旧的设备.原值170万 已提折旧50万 卖出的价格是100万 价款已经收到 并且开具了增值税普通发票给对方 4%的税率 票而上注明的销项税金是3.85 万按当地政策这3.85万的税金减半征收也就是说实际在增值税纳税申报表上的数字是1.93万.分录是这么做的:出售时: 借:固定资产清理120万 累计折旧 50万 贷:固定资产 170万开票收款: 借:银行存款 100万 贷:固定资产清理 96.16万 应交税金-应交增值税 3.84万 (增值税票上销项的金额) 但申报表上减半结转: 借:营业支出-处置固定资产净损失 23万 贷:固定资产清理 23万请问:我开票时是3.84万的销项税 ,实际减半征收是1.92万 那么另一半的税金应该怎么做分录?怎么处理?2011-08-08 15:31 提问者采纳按4%