电算化 月末处理.doc

.第5模块 月末处理14 总账系统内部自动转账 学习目标 正确设置总账系统内部转账分录。正确生成总账系统自动转账凭证。 操作岗位:账套主管总账系统内部转账设置的工作制单会计总账系统内部转账凭证生成的工作。任务39 设置总账系统内部转账分录 任务准备1.对应结转设置对应结转 :两个科目的“一对一”结转(例1)，或“一对多”结转(例2)，对应结转的科目可以为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致，即具有相同的明细科目，如涉及辅助核算，则对转的两个科目的辅助账类必须一一对应(例3)。对应结转一般针对资产、成本或费用类科目，且只结转期末余额，结转时转出科目方向根据其在科目体系中的余额方向确定，即若余额方向为“借”，则从贷方转出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方向刚好相反。例1 借：主营业务成本 2,000 贷：库存商品 2,000例2 借：本年利润 20,000 贷：主营业务成本 16