销售与收款审计办法.doc

.制度名称公司销售与收款审计办法编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的。为了加强公司对产品销售行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金的使用效益，根据有关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本办法。第2条 适用范围。本办法适用于公司产品销售与收款循环的审计管理工作。第3条 相关术语解释。销售与收款审计主要是指对公司接受销售订单、向顾客销售商品过程进行审计。该过程涉及的资产负债表项目主要包括应收账款、应收票据、现金、坏账准备，所涉及的利润表项目主要包括主营业务收入、销售费用等。第4条 具体的审计目标。销售与收款循环的审计目标如下表所示。销售与收款循环的审计目标审计目标具体说明确定收入的真实性账面记录的交易是否发生已记录的应收账款是否确实存在（销售与收款循环审计最主要的目标）确定销售与收款业务的完整性本期发生的销售业务是否全部入账应收账款增减变动业务的记录是否完整确定应收账款的所有权即确定应收账款是否归被审计部