1、土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间： 年 月 日 至 年 月 日 填表日期： 年 月 日项目名称： 项目编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号收 入 税 款 缴 纳房产类型 房产类型 子目 应 税收 入货币收入实物收入及其他收入视同销售收入预征率（%） 应纳税额 本期已缴税额 本期应缴税额计算1 2=3+4+5 3 4 5 6 7=2*6 8 9=7-8普通住宅非普通住宅其他类型房地产合 计 授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权_（地址）_为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与
2、此人。授权人签字：_纳税人声 明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：_纳税人 公 章 法人代表签 章 经办人员（代理申报人）签章 备注 （以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期 接收人 审核日期 税务审核人员签章 审核记录 主管税务机关盖章 填表说明：1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。3.本表栏目的
3、内容如果没有，可以空置不填。4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交土地增值税项目登记表等有关资料。5.项目编号是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。6.表第 1 列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。7.表第 2-4 列“应税收入” 、 “货币收入” 、 “实物收入及其他收入” 、 “视同销售收入” ，按纳税人转让房地产所取得的收入（不含增值税）填写。已开具增值税专用发票的，按不含增值税收入预征土地增值税；未开具增值税专用发票的，按收入全额预征土地增值税。8.本表一式两
4、份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税单位。土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称 项目名称 项目编号 项目地址 所属行业 登记注册类型 纳税人地址 邮政编码 开户银行 银行账号 主管部门 电 话 总可售面积 自用和出租面积已售面积 其中：普通住宅已 售面积 其中：非普通住宅 已售面积 其中：其他类型房 地产已售面积金 额项 目 行次 普通住宅 非普通住宅 其他类型房地产 合计一、转让房地产收入总额 123+4 1货币收入
5、2实物收入及其他收入 3其中 视同销售收入 4二、扣除项目金额合计 56714172122 51.取得土地使用权所支付的金额 62.房地产开发成本 78910111213 7土地征用及拆迁补偿费 8前期工程费 9建筑安装工程费 10基础设施费 11公共配套设施费 12其中开发间接费用 133.房地产开发费用 141516 14利息支出 15 其中 其他房地产开发费用 164.与转让房地产有关的税金等 17181920 17营业税 18城市维护建设税 19其中 教育费附加 205.财政部规定的其他扣除项目 216.代收费用 22三、增值额 2315 23四、增值额与扣除项目金额之比（）24235
6、 24五、适用税率（） 25六、速算扣除系数（） 26七、应缴土地增值税税额 272325526 27八、减免税额 28303234 28减免性质代码（1） 29减免税（1）减免税额（1） 30减免性质代码（2） 31减免税（2）减免税额（2） 32减免性质代码（3） 33其中减免税（3）减免税额（3） 34九、已缴土地增值税税额 35十、应补（退）土地增值税税额 3627-2835 36授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权_（地址）_为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字：_纳税人声 明此纳税申报表是根据中华人民共
7、和国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：_纳税人 公 章 法人代表签 章 经办人员（代理申报人）签章 备注 （以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期 接收人 审核日期 税务审核人员签章 审核记录 主管税务机关盖章 填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（二） ，适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.税款所属期是项目预征开始的时间，截至日期是税务机关规定（通知）申报期限的最后一日（应清算项目达到清算条件起 90 天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起 90 天的最后一日） 。2.
8、纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。3.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。4.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。5.所属行业：根据国民经济行业分类 （GB/T 4754-2011）填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。6.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。7.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业
9、不填。8.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。9.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。（二）表中项目1.表第 1 栏“转让房地产收入总额” ，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入，不含增值税。未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入，不含增值税。纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非
10、货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。2.表第 2 栏“货币收入” ，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。3.表第 3 栏“实物收入及其他收入” ，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。4.表第 4 栏“视同销售收入” ，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。5.表第 6 栏“取得土地使用权所支付的金额” ，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使
11、用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。对已进行增值税进项税额抵扣的，按不含税价确认扣除项目金额；对未进行增值税进项税额抵扣并已按规定计入相关成本的，按含税价确认扣除项目金额。6.表第 8 栏至表第 13 栏，应根据细则规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。对已进行增值税进项税额抵扣的，按不含税价确认扣除项目金额；对未进行增值税进项税额抵扣并已按规定计入相关成本的，按含税价确认扣除项目金额。7.表第 15 栏“利息支出” ，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，
12、则本栏数额填写为“0” 。8.表第 16 栏“其他房地产开发费用” ，应根据细则第七条（三）的规定填写。9.表第 18 栏至表第 20 栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额（不包括增值税）填写。10.表第 21 栏“财政部规定的其他扣除项目” ，是指根据条例和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。11.表第 22 栏“代收费用” ，应根据财税字199548 号文件规定“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作
13、为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计 20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用” 。12.表第 25 栏“适用税率” ，应根据条例规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。13.表第 26 栏“速算扣除系数” ，应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。14.表第 29、31、33 栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第 30、32、34 栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多
14、个减免税政策应分别填写，不享受减免税的，不填写此项。15.表第 35 栏“已缴土地增值税税额” ，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。16.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。7土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称 项目名称 项目地址 所属行业 登记注册类 型 纳税人地址 邮政编码 开户银行 银行账号 主管部门 电 话 项 目 行次 金 额一、转让房地产收入总额 123+4 1 货币收入 2 实物收入 3 其中其他收入 4
15、二、扣除项目金额合计（1）5=6+7+10+15（2）5=11+12+14+155 1.取得土地使用权所支付的金额 6 2.旧房及建筑物的评估价格 789 7 旧房及建筑物的重置成本价 8 其中成新度折扣率 9 （1）提供评估价格3.评估费用 101.购房发票金额 112.发票加计扣除金额 12=115%13 12其中：房产实际持有年数 13（2）提供购房发票3.购房契税 144.与转让房地产有关的税金等 1516171819 15 营业税 16 城市维护建设税 17 印花税 18 其中教育费附加 19 三、增值额 2015 20 四、增值额与扣除项目金额之比（）21205 21 五、适用税率
16、（） 22 六、速算扣除系数（） 23 七、应缴土地增值税税额 242022523 24八、减免税额（减免性质代码： ） 25九、已缴土地增值税税额 26十、应补（退）土地增值税税额 27=24-25-26 27 8授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权_（地址）_为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字：_纳税人声 明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：_纳税人 公 章 法人代表签 章 经办人员（代理申报人）签章 备注 （以下部分由主管税务机
17、关负责填写）主管税务机关收到日期接收人 审核日期 税务审核人员签章 审核记录主管税务机关盖章 填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（三）适用于非从事房地产开发的纳税人。该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内，向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表（三） 。土地增值税纳税申报表（三）还适用于以下从事房地产开发的纳税人：将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后，又将该旧房对外出售的。二、土地增值税纳税申报表（三）主要项目填表说明（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。2.项目名称：填写纳税人转让的房地产项目全称。3.登记注册类型
18、：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。4.所属行业：根据国民经济行业分类 （GB/T 4754-2011）填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。5.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。（二）表中项目土地增值税纳税申报表（三）的各主要项目内容，应根据纳税人转让的房地产项目作为填报对象。纳税人如果同时转让两个或两个以上房地产的，应分别填报。1.表第 1 栏“转让房地产收入总额” ，按纳税人转让房地产所取得的全
19、部收入额（不含增值税）填写。2.表第 2 栏“货币收入” ，按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。3.表第 3、4 栏“实物收入” 、 “其他收入” ，按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。4.表第 6 栏“取得土地使用权所支付的金额” ，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。对已进行增值税进项税额抵扣的，按不含税价确认扣除项目金额；对未进行增值税进项税额抵扣并已按规定计入相关成本的，按含税价确认扣除项目金额。 。5.表第 7 栏
20、“旧房及建筑物的评估价格” ，是指根据条例和细则等有关规定，按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额。本栏由第 8 栏与第 9 栏相乘得出。如果本栏数额能够直接根据9评估报告填报，则本表第 8、9 栏可以不必再填报。旧房及建筑物的评估价格不含增值税。6.表第 8 栏“旧房及建筑物的重置成本价” ，是指按照条例和细则规定，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价 。7.表第 9 栏“成新度折扣率” ，是指按照条例和细则规定，由政府批准设立的房地产评估机构评定的旧房及建筑物的新旧程度折扣率。8.表第 10 栏“评估费用” ，是指纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要
21、而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。评估费用不含增值税进项税额。9.表第 11 栏“购房发票金额” ，区分以下情形填写：提供营业税销售不动产发票的，按发票所载金额填写；提供增值税专用发票的，按发票所载金额与不允许抵扣进项税额合计金额数填写；提供增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额数填写。10.表第 12 栏“发票加计扣除金额”是指购房发票金额乘以房产实际持有年数乘以 5%的积数。11.表第 13 栏“房产实际持有年数”是指，按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满 12 个月计一年；未满 12 个月但超过 6 个月的，可以视同为一年。12.表第 14 栏
22、“购房契税”是指购房时支付的契税。13.表第 15 栏“与转让房地产有关的税金等”为表第 16 栏至表第 19 栏的合计数。14.表第 16 栏至表第 19 栏，按纳税人转让房地产时实际缴纳的有关税金的数额填写。开具营业税发票的，按转让房地产时缴纳的营业税数额填写；开具增值税发票的，第 16 栏营业税为 0。15.表第 22 栏“适用税率” ，应根据条例规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。16.表第 23 栏“速算扣除系数” ，应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数填写。10土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间： 年 月 日至
23、年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称 项目名称 项目编号 项目地址 所属行业 登记注册类型 纳税人地址 邮政编码 开户银行 银行账号 主管部门 电 话 是否为清算后尾盘销售 是 否金 额项 目 行次 普通住宅 非普通住宅 其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 123+4 1 货币收入 2 实物收入及其他收入 3 其中 视同销售收入 4 二、扣除项目金额合计 5 三、增值额 615 6 四、增值额与扣除项目金额之比（）765 7 五、适用税率（核定征收率） （） 8 六、速算扣除系数（） 9 七、应缴土地增值税税额 106859 10 八、减免税额 111315+17 11减免性质代码（1） 12减免税（1）减免税额（1） 13减免性质代码（2） 14减免税（2）减免税额（2） 15减免性质代码（3） 16其中减免税（3） 减免税额（3） 17九、已缴土地增值税税额 18 十、应补（退）土地增值税税额 1910-1118 19
