企业内部控制和审计实务,讨论的问题,内部控制，内部审计和外部审计 内部控制制度 内部审计的实施 问题讨论,保护公司财产（有形和无形）,内部控制和内部审计,完善企业规章制度 监督制度的实施 自我检查 隶属于区域或产品事业部内部,定期实施审计 出具审计报告 正式监督 集中的组织形式和管理机构,内部审计和外部审计,目的和范围： 财务报表和运营控制 使用对象： 外部和内部 报告的形式：标准和自由 执行的标准： GAAP和内控制度 交换和共享文件以减少重复工作和节约资源。,控制机制人是核心 (道德和能力）,内部控制机制预防和纠正,安全与保密 监管 职责划分流程中分工明确，各司其职 实物控制防止资产的损坏或流失,授权程序 一般 - 基本政策和程序 特定 - 逐项审批,记录与报告 记录和程序准确、及时地记录交易和报告 程序的证明文件交易的发生、条款和性质的证明,核实 调整 审核所记录交易的准确性和所有权,内部控制制度,通用原则：职责，授权和分工 按运营的循环列示：运营，计算机系统，其它 明确定义控制的要求和负责部门 指出不遵守制度可能造成的损害 内部控制的要求：适当 内部审计的根本和标准,为什么
