税收纳税技巧案例分析.ppt

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2021/2/9,张筱冰,1,税收纳税技巧案例分析,2021/2/9,张筱冰,2,第一部分、增值税,一、纳税人类别的纳税筹划技巧: 1、 适用范围 高附加值,毛利率高的企业。 2、 需考虑因素 (1) 客户对发货票的要求; (2) 客户对产品的用途需求(最终消费者、固定资产、 继续加工或销售); (3) 企业的发展阶段; 各种成本(会计成本、管理成本等)。,2021/2/9,张筱冰,3,3、案例 (1)某高档瓷器批发企业,年应纳增值税销售额300万元,会计核 算比较健全,符合一般纳税人条件,适用17%增值税税率, 由于是高档店,瓷器的进销差价比较大,进价为销价的 20%。 在这种情况下:应缴增值税=300*17%300*20%*17%=40.8 万元 筹划:将企业进行“分劈”,分设为两个批发企业,各自作为独立核 算单位,如果客户购买的产品多为最终消费者,小规模纳税 人的销售公司含税销售价格两个企业含税销售额分别为 175.5(300*1.17/2)万元和175.5(300*1.17/2)万元。符 合小规模纳税人的条件。 应缴增

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