资金管理专项审计方案-常规审计范例.doc

.资金管理专项审计方案（安全性、规范性部分）一、审计关注点：资金管理环节审计关注点安全性合规性存量管理现金l 岗位设计现金接触的控制l 审批权限及额度现金付款、提现l 库存现金的完整性l 现金存量的安全性转存及时性l 存折管理保管、密码、转存的及时性l 离职员工借款的清理l 违规行为小金库l 定期现金盘点记录l 备用金借款归还与清理的及时性l 存折记录和备案银行存款l 违规行为：出租、出借银行帐户、套现l 印鉴保管分开保管l 票据管理票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。l 网上银行l 审批权限及额度集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。l 帐户开立的审批（尤其关注共管帐户）l 银行存款余额调节表 流量管理收款l 第三方付款的风险控制l 收款的及时性、催款付款地价及工程款：l 地价、工程款付款审批权限、额度l 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。l 付款的审批尤其关