最全应交税费明细科目设置和账务处理.doc

.应交税费明细科目设置和账务处理应交税费明细科目设置一级科目二级科目三级科目余额方向缴纳时间应交税费应交增值税进项税额贷销项税额贷转出未交增值税贷减免税款贷已交税金贷出口退税贷进项税额转出贷出口抵减内销产品应纳税额贷转出多交增值税贷未交增值税贷按月缴纳应交城市维护建设税贷按月缴纳应交教育费附加贷按月缴纳应交地方教育费附加贷按月缴纳应交个人所得税贷按月缴纳应交所得税贷按季缴纳应交营业税贷应交消费税贷应交资源税贷应交土地增值税贷应交房产税贷应交土地使用税贷应交车船使用税贷一、增值税=销项税-进项税1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-