1、 2016 年度部门决算报表操作手册编制报表前需准备资料：2015 年度决算定稿数、2016 年结转后资产负债表（不含收入支出数）、收入支出表、支出明细表、2016 年预算批复数（年初） 、2016 年预算调整数、财政收入总会计对帐单（各单位可自行打出） 、非税收入对账单（有非税收入的单位） 、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况（房屋、土地、车辆、大型设备等） 、单位在建工程状况（基本建设资金平衡表）等。各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核，查看账务系统的财政拨款数是否与对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加与“其他资本性支出”数据是否一致、需要录入双分录的是否遗
2、漏等，为编制决算做好准备工作。部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。一、编报范围（一）单位范围：1.行政单位：全部收支列入部门预算。2.事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。二、填报口径本套决算收支报表均不包括偿还性资金；资产负债报表包含偿还性资金。三、报表组成2016 年度部门决算报表数量与上年相同。基础数据表共 27 张报表，其中：主表 21 张，附表 6 张。四、报表录入顺序1、报表封面2、财决 12 表（资产负债表）3、以下按 03
3、、05-1、05-2、04（由 05 表自动生成） 、02（半自动生成表，收入根据 03 表生成，支出根据 04 表生成，结余需人工填写） 、06-1、06-2、08-1、08-2、07（半自动生成表，支出根据 08 表生成、收入需人工填写，结余自动计算出） 。有基金支出和财政专户支出的，接着做 09、10、10-1、10-2、11 表。最后做 01、01-1 表（决算数自动生成，预算数人工填写） 。附表按顺序做，即 F01、F02、F03、F04、F05 表。此外还有 8 张填报说明附表，也按顺序填报。一定从资产负债表开始填。03 表填写以后，在做其他报表之前，首先点击左上角的“工具”“科目
4、运算” ，该报表所有的科目会自动提取。很方便哟！怎样找报表编号：02 表、03 表，用数字做编号的表头哪里找？左上角“选表”“表页签显示内容”在“3（报表标识和标题） ”前面打勾即可。五、填制报表（部门决算报表）首先安装 15 年度定稿数。安装在 15 年度的决算系统里，点击“装入” ，覆盖原有数据即可。下载、安装 16 年部门决算系统。 （每年的系统都是单独的，不要把 16年的数据安装在 15 年系统里，或是 15 年的数据安装到 16 年里，以免系统混乱）核对年初结转结余数（与 15 年定稿数核对） 。15 年的年末结余数相应的结转为今年的年初数。 由于系统问题，有个别单位不能提取上年数，
5、或者提取的科目与上年不一致。一定要核对，未提取过来的数需手工录入。发给大家的有 15 年的 E 表形式的部门决算，相互对照着看，这样核对方面些，不必 15、16 年两个系统来回切换。核对财决 02、06-1、06-2、07、09、11、12 表和财决附 01 表。凡表内有数字的报表，代码边上会出现，例如 02，这是一种提示，说明 02 表有数字。提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的，但特殊情况下可以改变。之一：变更会计核算制度。上年使用事业单位会计制度，今年变更为行政单位会计制度，相应的事业基金就得转为结余；之二：执行新的会计制度。2014 年执行新的行政单位会计制度，暂存款、暂付款需进
6、行调整，会调整部分结余；之三：审计报告要求变更。除此之外不能变更年初数。现在的问题是，有些单位不但核对了，而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数。07 表（公共预算财政拨款收入支出决算表）反映预算内财政拨款的收、支、余。02 表（收入支出决算表）反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余。02 表与 07 表的结余内涵是不一样的。个别单位不仅动结余数连结余科目也变动，将这套报表凑平。 （有疑惑可以问问）特别关注：贸促会与商务局合并后，组织机构代码延用商务局的，资产负债表及相关报表（02、06、07 及附表）要合并
7、到商务局的报表里（CS01表不是合并而成的，做到这一张时，我们再交流） 。下面按编制报表的顺序讲解报表1. 封面：连续报送单位，封面不需改动，新增单位点击“新增” ，填写内容。（1）单位名称（全称） 、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写，无漏项或特殊字符（可按实际修改） 。（2）组织机构代码：预算单位应填报技术监督局核发的组织机构代码（不可随意修改） ，原则上不得使用临时代码。（3）财政预算代码：与部门预算一致。（4）单位预算级次：据实填报（5）单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配（6）预算管理级次：地市级。（7）国民经济行业分类：（8）新报因素：核实除连续上报、新增单位以外
8、的情况，一般不应为“其他” 。（9）上年代码：10 位代码上年组织机构代码 9 位上年报表类型代码 1 位（10）增加“统一社会信用代码” 。报表封面是整个报表的统领，内容丰富，非常重要。连续上报单位，如单位负债人财务人员变动，修改以后保存一下。新增单位需自己填写，今年的新增单位有信息局、福彩中心。常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如： 单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报） ； 国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构） ； 单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他” 。填报要点： 单位名称.：应写全称，写清所属市县，不能写简称，如“市*” 。字
9、符长度不小于 8 位。 组织机构代码：各级技术监督部门核发的机构代码。 单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质填报，应区别于单位执行会计制度。 预算管理级次及隶属关系：二者相互对应。以上内容如与预算单位实际不符（单位名称变更、单位领导变更） ，可以修改。组织机构代码不要改动，如有不符，请单位提供组织机构代码证复印件，市直汇总时统一修改。2.财决 12 表：资产负债表该表分为行政单位栏、事业单位栏。预算单位根据执行的会计制度分别填列。依据结转后的资产负债表表填报，本报表结余数不能为负，其他科目也不能为负数。表间关系：结余结转数=财决 02 表（收入支出决算表）年末结余结转资产负债表的年
10、初数一定要和上年年末数核对， “上年年末数”是下发的定稿数，而不是单位帐务系统里的资产负债表。数字要与定稿数完全一样。但以下两种情况允许不一致：（1） 改变会计核算制度。（2） 审计认定单位账务处理有误，本年度调整。 （单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档” ，并打电话告知我） 。15 年的安装软件及 15 年定稿数、16 年软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上。各业务科室在收表时注意资产负债表是否变化，属于第二种情况，看看“上报文档”中是否有说明。事业单位资产负债表“其他净资产”一栏应为零。事业单位资产负债表的事业基金不得随意变动（发现有单位既未弥补收支差额又无结余分
11、配，无缘由的增减事业基金，个别学校） 。填报要点：（1）结余不得出现负数。（2）往来款项(预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项)超过100 万时要写说明。纪检委、市政办、政务服务中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教育局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运输管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院（以上 26 个单位是按 15 年资产负债表统计）等单位往来款项较大，可附Excel 表加配文字说明上传到“上报文档” 。（3）注意预付账款、应付账款的对应关系。14 年实行新的行政单位会计制
12、度，预付账款、应付账款等科目需要做双分录，对应“资产基金预付账款” 、 “待偿债净资产”科目，同时会影响结余。但不少单位没有做双分录没有调整结余，而是把预付账款直接调整到其他应收款中，虚增结余。（去年市直 14 家单位的报表在这方面有问题，希望今年不要再出现这种情况，做报表之前提前做好账务处理。 ）（4）财政应返还额度：单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数。（5）固定资产应与“资产基金固定资产”一致，同时固定资产增加数应与其他资本性支出相一致，如不一致，需核实具体原因，写出说明。例如：获得捐赠的固定资产无支出，要写说明，同时附文件或捐赠协议。 （文件若没有电子版的，请扫描） 。（6）待偿
13、债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额。本项目应当根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列。（7）资产基金：填列行政单位（期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储备物资+公共基础设施）等非货币性资产在净资产中占用的金额。资产负债表是整套决算报表的基础，所有数据都以它为基础。该表确定了结余数，也就确定了收入和支出数，填好之后不宜改动。3、财决 03 表：收入决算表表间关系：财决 03 表=财决 02 表的收入数本表反映单位本年度取得的全部收入情况。按支出功能分类科目分“类”、 “款” 、 “项”分析填列。具体填列要求如下：财
14、政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。财政拨款数一定等于总会计对账单数，一分钱都不能差，如果有差异，以对账单数为准。切切！这里多说几句，2015 年财政同级审计，发现 33 个单位填列的财政拨款数不等于对账单，这 33 个单位都签字盖章了。差异从几千到几万到几十万不等，差额总计 760 万元。差异的原因也各不相同：一是财政拨款收入误计其他收入（科技局） ；二是漏记二级机构（卫计委） ；三是与二级机构分配时出现错误（教育局系统、交通系统） ，最多的还是原因不明。虽说是单位做部门决算，各个单位是编制决算报表的主体，但是数据填报有误，财
15、政部门负有指导审核职责，难脱干系，最后板子挨在财政部门身上。今年我们通力合作，财政部门保证下达的对账单准确性，部门要保证填写的准确。所以今年报送报表程序有所改变，报表先报送业务科室，科室初审后我再接收，同时报纸质版 03 表，03 表上有填表人签字(经核对与对账单无误)、单位主要负责人签字、财政部门业务科室签字。每年报送报表日期不变，元月 25 日之前报送，最晚不能迟于元月 30 日。31 日清点报送单位，31 日不能报送的，2 月 1 日停拨经费。这里报送指报送至业务科室并通过初审。一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。上级补助收入：填
16、列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。行政单位从省厅取得的部分收入，计入其他收入。事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。行政单位一律不能填事业收入。经营收入：填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括招商引资奖、未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。行政单位取得的一些收入，例如卫计
17、委、人社局的考试收入计入其他收入。特别关注：其他收入不宜计入行政运行（事业运行）科目，通常计入其他事务支出，但一定是对账单中含有的科目。有些单位录入其他收入时自造一个科目，譬如 229-99-01（其他支出-其他支出）02 表行政运行（事业运行）科目的结余数应等于 07 表的行政运行（事业运行）结余数。有些单位是不相等的，主要原因就是将其他收入计入行政运行（事业运行）科目。教育局、交通局、公安局下拨到二级机构的资金，由二级机构记收支，本级不记账。所以汇总单位的对账单今年会发给你们两份，一份是到二级机构的，一份是汇总对账单。填报要点：、财政拨款数与总会计对账单总数及类、款、项明细是否一致。有些单
18、位合并填写类款项。例如：210-05-01、210-05-03，这是两个科目：行政单位医疗、公务员医疗补助，有单位将金额合并填写到 210-05-01 科目 （团市委） 。总数及分项与对账单不一致（文旅局） ，整套报表审核时没有任何错误，全表通过，直到与总决算对账时才能发现。请认真核对填写。对账单中“离退休费”一栏常夹有办公费、培训费等经济明细科目，这是给离退休人员的一些支出，像订阅报刊之类，填制 03 表时要按功能科目类、款、项录入，即录 208-05-01,1404330.70。在编制 05 表时，经济科目填在对个人和家庭支出中的“离、退休费” ，不要随意改动科目（有单位记入办公费） 。2
19、08-社会保障和就业支出 1,426,030.7020805-行政事业单位离退休 1,404,330.702080501-归口管理的行政单位离退休 1,404,330.70302-商品服务支出 8,314.0030201-办公费 5,794.0030216-培训费 2,520.00事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。行政单位一律不能填事业收入。业务科室一定先核对 03 表的收入数是否能与总会计对账单的对上，否则直接退回。如果发现对账单出错，请与我联系，沟通相关科室，修改总会计对账单。4财决 05（支出决算明细表） 、05-1（基本支出决算明细表） 、05-2表（项目支出决算明细表）
