.所得税计算题答案（一）.解: （1）收入总额中的国债利息收入7万元、从被投资公司分回的税后股息38万元为免税收入， （2） 用于购建固定资产的借款利息12万元应计入资产成本，不得计入财务费用。（3）转让无形资产所得603525万元应计入应纳税所得额（4）税收滞纳金3万元、回扣12万元，非广告赞助支出10万元不得税前扣除。 （5） 应纳税所得额8738+25+12+3+12+1025万元（7）应纳所得税额25256.25万元（8）应补缴企业所得税6.2524.25万元（二）解:会计利润=2500-1200=1300（万元）调整数：购买国库券利息收入100万元,免税。合理的工资薪金总额200万元可据实扣除。业务招待费：实际发生100万元，可扣10万元（20005=10、10060%=60），调增90万元。 职工福利费：实际发生50万元，可扣28万元，调增22万元。 职工教育经费：实际发生2万元，可扣5万元 工会经费：实际发生10万元，可扣4万元，调增6万元 税收滞纳金10万
