应交税费-应交增值税账务处理举例.doc

.增值税应用举例一、各月发生若1月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 20贷：应交税费未交增值税 202月15号前缴纳 借：应交税费未交增值税 20贷：银行存款 20 若2月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为130万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费应交增值税”账户有借方余额30万元，属于尚未抵扣的增值税。若2月销项大于进项，则会计分录同-1若3月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录借：应交税金应交增值税（进项税额） 20（红字）贷：应交税金未交增值税20（红字）若4月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 20贷：应交税费未交增值税 20借：应交税金应交增值税（进项税额） 10（红字）贷：