.月末和年末应交增值税如何结转一、科目设置 1、在“应交税费”科目下设置“应交税费应交增值税”和“应 交税费未交增值税”二个明细科目 2、 “应交税费应交增值税”设置如下专栏 “应交税-应交增值税”明细科目下设置多个专栏，包括：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等 9 个专栏。 其中： “进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应 纳税款、转出未交增值税”是设在借方的五个栏目， “销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。 二、月份终了 1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费应交增值税”科目转入“应交税费未交增值税”科目。 借：应交税费应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费未交增值税 2.将本月多交的增值税自“应交税费应交增值税”科目转 入“应交税费未交增值税”科目。 借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税转出多交增值税 3.当月上交本月增值税时: 借：应交税
