月末增值税结转的账务处理.doc

.每月月末应对“应交税金应交增值税”的各项三级科目明细怎样结转？答：1、一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金应交增值税（已交税金） 贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。借：应交税金应支增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借：应交税全未交增值税 贷：银行存款增值税的月末结转总说明：一般情况下，月末时 ，“应交税金应交增值税”和“应交税金未交增值税”在月末处理时的思路是：“应交税金应交增值税”反映的是“留抵”数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税，该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记“转出未交增值税”、贷记“应交税金未交增值税”；该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理，即表示