1、- 1 -区五届人大常委会第七次会议资料关于 2016 年度惠阳区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告2017 年 7 月 28 日在区五届人大常委会第七次会议上惠阳区审计局局长 李瑞清主任，各位副主任、委员：我受区政府委托，向区人大常委会报告 2016 年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。根据中华人民共和国审计法及相关法律法规，惠阳区审计局对 2016 年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。我们按照审计监督“ 全覆盖” 和深化财税改革的要求， 紧紧围绕区委区政府的工作中心，依法履行审计职责，较好地完成各项任务。重点审计了区财政管理和预算执行、政府重大投资、重点专项
2、资金、重大政策措施落实、领导干部经济责任以及国有企业等方面的情况。从 2016 年起提出用 3 年时间基本规范“三公” 经费、会议费、培训费、差旅费及公务卡等公务支出行为，防止屡审屡犯事项发生。不断创新审计方法，反映机制体制问题，充分发挥审计“ 免疫系统” 功能， 为我区经济社会发 展保驾护航。经统计，区审计局共完成审计项目 29 个，完成政府交办事项多项，相应出具审计意见和建议 104 份。查出主要问题金额- 2 -29384.99 万元（不含交办事项涉及金额），发现非金额计量问题71 个，提出审计建议共 58 条，发出审计决定书 2 份，向税务部门移送涉税信息线索 1 宗，向纪检监察部门发
3、出商请函商请处理事项 1 宗。审计结果表明，各部门、各镇街认真执行区第四届人大第六次会议批准通过的 2016 年财政预算，2016 年区级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。区级一般公共预算总收入 692921万元，总支出 665004 万元，年终结转 27917 万元；政府性基金预算总收入 190230 万元，总支出 187666 万元，年终结转 2564 万元；2016 年，未编制国有资本经营预算和社保基金预算。财政管理能力稳步提升。2016年，区财政积极贯彻落实各项财政政策，组织和编制年度财政预算，加强非税收入执收管理，规范预算外收入管理，确保财政收入稳步增长，一般公共财政预算收入、
4、支出分别比上年增长18.03%和11.60%，实现收支平衡。民生支出保障持续加强。完善基本公共服务均等化体系，着力保障改善民生。2016年，区财政加大对教育、医疗卫生、三农、社会保障、科技等民生事业支出的保障力度，2016年，惠阳区教育、医疗卫生及社会保障等重点民生支出达41.56亿元，比上年增长13.51%，占一般公共预算支出的72.17%。公共财政管理制度不断完善。加强预算支出进度管理，创新管理办法，通过通报、约谈等措施，强化追究问责力度，加- 3 -快预算支出进度，各项财政库款管理指标均处于良好水平。政府性债务管理进一步加强。根据预算法的规定，将政府性债务纳入预算管理，制定了债务风险化解
5、规划和债务风险应急预案草案，明确责任，完善机制，切实防范和化解财政金融风险。加大存量债务置换力度，2016 年向上级争取地方政府置换债券资金 4.74 亿元，统筹用于重点项目建设和 BT 项目债务置换，有效地减轻了政府短期偿债压力，降低了财政运行风险。2016年，我区审计整改机制不断完善创新。按照区委2016年创新工作重点要求，全面完成区政府向区人大汇报审计整改工作、区人大对审计整改工作提出审议意见的工作。根据区人大常委会对关于2015年度惠阳区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告审议意见，区政府主要领导作出批示，要求区审计部门认真落实审议意见，加大审计整改力度，切实要取得审计整改成效，并
6、于年底前将整改情况报告区政府。据此，区审计局于2016年底完成关于2015年度惠阳区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况的报告书面报告区政府审批，区人大常委会于2017年3月9日专门听取区政府报告审计整改情况并作出决议。审计整改机制不断完善，取得明显整改成效。对2015年度惠阳区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题，大部分被审计单位能认真落实整改工作。通过审计整改，为财政增收节支超过1000万元，收回财政存量资金8516.06万元，追缴维修基金9646万元，追回残疾人就业保障金10.83万元。审计- 4 -提出155条意见，被采纳143条意见，制定财务管理制度和业务管理制度20多
7、个。同时区纪检监察部门根据区审计部门发出的商请函，多次对相关单位主要责任人进行诫勉谈话及批评教育，并对某单位相关责任人违纪问题转立案审查。从 2016 年本级预算执行和其他财政收支审计情况看，有关部门、单位和镇街财经法纪观念进一步增强，依法行政、依法理财水平不断提高，但一些部门和领域仍存在违规操作和管理不规范问题，出现政策措施执行不到位、部分监管力度不够、出现管理漏洞造成国有资产流失和公共资金使用效益不高等问题， “三公” 经费 、会 议费、公 务卡等公务支出不 规范行为仍有发生，影响财政资金安全及有效使用。一、财政预算执行审计情况区本级预算执行审计情况对本级 2016 年度财政预算执行和其他
8、财政收支情况进行了审计，审计结果表明，2016 年度，区本级财政预算执行情况总体较好，完成了区第四届人大第六次会议批准通过的 2016 年财政预算任务，2016 年度区本级实现了财政收支平衡,略有结余。审计发现的主要问题：预算支出管理不够规范，部分可预见支出未列入年初预算，通过追加预算支出的方式安排。经抽查，追加支出中，部分属于2015、2016年的续建项目应安排资金，部分属于部门职能工作经费，如付区市政公用事业局2015、2016年内街小巷整治项目- 5 -建设资金111.93万元，区公安局分局沙田、平潭派出所搬迁费用59.70万元，区科技局知识产权工作经费14.30万元等追加支出均属可预见
9、支出，按照规定应在年初列入预算，现通过追加预算支出的方式安排。2.财政结转结余资金管理不到位。财政专户资金余额未全面清理。截至2016年底，各个财政专户资金合计余额427266万元。经调查分析，上述余额资金部分属于区级财政可支配资金，滞留在财政专户时间较长，未及时清理及统筹使用，可能形成资金沉淀未用，影响了财政资金的有效使用。财政收回各预算单位结转结余资金未及时统筹安排使用，涉及金额8209万元。暂存暂付款余额长期挂账未清理，不符合总预算会计制度的规定。截至2016年底，区财政部门总预算会计挂账暂付款科目63笔涉及金额119625万元，账龄超过5年及以上涉及金额100338万元。暂存款科目53
10、笔涉及金额137002万元，账龄超过5年及以上余额50210万元。区部门预算执行审计情况区审计局组织对区财政局、妇联、质监局、电视台、图书馆、爱卫办、台务局共 7 个部门 2016 度预算执行和其他财政收支情况进行审计。从审计情况看，7 个预算单位 2016 年初预算6432.88 万元，预算执行中追加 1487.39 万元，全年预算执行7920.28 万元，当年预算实际支出 7688.41 万元，当年结转结余231.86 万元。各预算单位基本能按照预算法及其他相关法律- 6 -法规的规定编制 2016 年部门预算和决算工作。审计发现的主要问题有：1.部门预算和决算管理不够严格。一是区财政局等
11、4个单位存在无预算及超预算安排支出，涉及金额66.59万元。二是部门决算报表编制依据不足及部门决算编制收支数据与会计报表数据存在差异，如区电视台财政资金收入少列决算23.59万元，财政资金支出少列决算24.67万元。三是结转结余资金预算管理和使用管理不规范，存在未及时列入预算统筹安排使用、未及时上缴国库、未经批准使用等问题，区图书馆、爱卫会、妇联、财政局4个单位涉及金额378.47万元。2.公务支出管理不够规范。一是区财政局等6个单位部分公务接待费和会议费支出依据不够完善，无接待公函、接待清单及相关会议文件等，涉及金额32.19万元。二是区质监局等6个单位部分应纳入公务卡强制结算目录的支出未按
12、规定使用公务卡结算，涉及金额19.25万元。3.资产管理不够规范。一是区台务局“白条抵库” ，涉及金额3.48万元。二是区爱卫会、图书馆购置固定资产未按规定及时入固定资产账。三是个别固定资产管理未执行区部门预算单位物业“ 统 收统 管” 的规定，涉及区 质监局账 面金额为156.93万元的一栋物业资产、区电视台出租物业9宗。4.财务管理不够严格。一是区台务局未实施会计核算，且费用支出未严格执行财务审批管理制度。二是区电视台、妇联、质- 7 -监局3个单位未严格执行会计制度的规定设置会计科目。 对于上述问题，有关单位正在采取措施进行整改。针对区台务局存在的“ 白条抵 库” 等问题，审计部 门向纪
13、检监察部门发出商请函1份，目前相关部门正在办理中。二、政府投资项目审计情况区2013年度高标准基本农田建设项目工程结算情况。审计发现的主要问题有: 一是部分工程虚 报工程量、竣工图与实际施工不符等，涉及多计多付工程造价80多万元。二是工程管理方面存在建设单位和监理单位对工程监管不到位、工程量增加及变更签证资料不完整，工程量真实性无法确定等问题。政府投资项目跟踪审计情况对惠阳区行政服务中心业务用房整改项目、惠州市第六人民医院（区人民医院）改扩建工程进行了跟踪审计。审计发现的主要问题有：1、工程变更管理不规范。区人民医院报送的部分变更和签证内容不合理涉及多计金额 223.44 万元。另外，区人民医
14、院改扩建工程部分设计变更与现场签证审批程序不完善，给结算工作带来难度。2. 区行政服务中心 业务用房整改项目施工进度滞后，因招标设计图纸大量修改等原因，导致工程长时间全面待工。3. 区人民医院改扩建工程因设计变 更、预算编制漏项较多导致工程造价增加，涉及金额 1256.53 万元，其中包括增加埋管需凿槽、刨沟及恢复处理的费用约 140 多万元，造成不必要的损失。- 8 -对跟踪审计发现问题，审计部门通过审计意见单及出具审核意见的形式提出意见和建议，相关部门基本采纳且大部分已整改落实，达到“边审计边 整改” 的目标 ，取得了良好的审计跟踪监督效果。三、重点专项资金审计情况东江支流淡水河流域综合整
15、治等项目征地拆迁盘整资金决算专项审计调查情况。重点审计了东江支流淡水河流域综合整治( 二期）、惠阳区汽车客运站、惠阳汽车主题公园、新圩花果体育公园等项目征地拆迁盘整资金决算情况。审计发现的主要问题有：1.征地项目补偿依据不够完善。一是部分征地补偿实际支出依据的登记资料不够完善，涉及地上附着物补偿金额150.52万元。二是部分地上附着物“补偿登记表 ”的补偿项目类别与红线图标示类别存在不一致，且实际补偿按照“ 补偿登记表” 的补偿项目类别进行补偿，有关部门提供的补充解释材料不能完全证明已补偿支出的合法性，补偿依据仍不足，涉及地上附着物补偿金额549.03万元。2.项目资金管理方面，一是征地项目工
16、作经费的使用和管理不够规范，未按照规定细化项目工作经费支出预算管理，经费支出附件不够完整。二是征地项目决算工作仍未全面开展。有部分已完成征地的项目未及时进行决算，有部分项目因征地拆迁工作推进缓慢等原因影响决算工作。三是征地项目的结余资金闲- 9 -置在部门账户一年以上，未及时退回区财政局统筹安排使用，影响财政资金的有效使用，涉及金额2308.06万元。其中：区征地中心的账户结余2118.07万元，区市政公用事业管理局的账户结余189.99万元。惠阳区民政局财政收支审计情况。审计发现的主要问题有：1.超范围使用福利彩票发行费用于农村基层建设等方面，涉及金额24.60万元。2.对个别低保及五保供养
17、对象死亡后仍继续发放相关待遇。2014年至2016年期间共有低保户15人及五保户3人，在其死亡后仍继续对其发放低保及五保供养待遇共110个月，涉及金额6.4万元。3.救灾物资管理不够规范。一是救灾物资未在账上登记核算。二是救灾物资未定期进行盘点。三是救灾物资未建立内控管理制度。救灾物资的安全性和完整性难以保障。4.低保、五保业务管理不够规范。一是档案重要资料缺失，个别档案缺少申请表、无村委会盖章及审批、公示等资料；二是各镇街审核五保供养对象口径不一致。针对上述超范围使用福利彩票发行费的问题，出具审计决定书一份。其他问题有关部门正在整改中。四、经济责任审计情况对区公用事业局、环保局、住建局等 1
18、0 个单位党政领导干- 10 -部经济责任进行审计。审计结果表明，大部分领导干部财经法纪意识和规范管理意识不断增强，管理水平不断提高，单位内控制度逐步完善。审计发现的主要问题有：预算管理不规范。经抽查，区公用事业局和住建局 20142015 年存在无预算支出捐赠款，主要用于支持其他单位工作经费，涉及金额 471.68 万元。公务支出管理不严格。一是9个单位公务接待支出依据不够完善，相关接待任务未能提供接待公函和接待清单等相关资料，涉及金额278.70万元。二是区口岸办未严格执行公务卡结算制度涉及金额62万元。三是秋长街道办及区执法局存在大额现金支付相关费用等问题，涉及金额390.52万元。固定
19、资产管理不规范。1.区城管分局等 4 个单位固定资产日常管理不够规范，涉及金额 788.40 万元。2. 秋长街道办固定资产未按规定实行政府采购，涉及消防车一辆，金额 105 万元。收费管理不规范。1.区水务局对水资源费征收不足，截止2015 年 12 月，未征缴区 8 家自来水公司的水资源费共 463.70万元。2.区人民医院对部分住院病人多收费,涉及诊查费、床位费、护理费等 14 项医疗服务项目，合计 5.36 万元。3.秋长街道办无依据收费，收取个人补交的多占用土地成本费用、房地产公司土地转名费，涉及金额 88.40 万元。4.区人民医院未收取饭堂承包费的依据不充分。因区人民医院对饭堂发包前或招标前未对饭堂对外承包经营情况进行可行性研究和经营分析，对是否放弃
