审计案例——绿大地审计失败案例.doc

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.审计案例绿大地审计案例1. 绿大地在内部控制方面存在的问题?2. 对财务造假有效的审计方法有哪些?3. 导致会计事务所审计失败的原因有哪些?会计事务所和审计人员如何预防审计失败?答:1. 内部控制上 企业内部控制有五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督 内部环境设定了一个企业组织的基调,影响其员工的控制意识。内部环境的具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、法律环境等。 绿大地在公司治理结构、人力资源等方面具有不同程度的问题。具体表现为:绿大地自从2007年上市以来,公司高管频繁变动。董事会成员只余胡虹、谭焕珠两位。监事会则是遭遇全部清洗,公司上市短短几年间更换了四任总经理、三任财务总监,四任董秘。高管人员的频繁变动导致公司内部控制环境混乱,内部控制制度不能得到有效持续地延续。权责分离上,公司董事长和总经理的职务一直由董事长何学葵兼任总经理,董事会秘书则从2010年4月起也由董事长兼任。这样的治理结构严重影响了公司信息披露的规范运行。 同时,公司员工学历普遍不高,在

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