1、季度销售额超过 9 万的情形案例 1 ：小规模企业，2014 年第四季度发生了如下业务：（1）10 月发生了货物及劳务不含税销售额 21000 元（票面金额合计21630 元） ；发生应税服务不含税销售额 20000 元（票面金额合计 20600 元） ；（2）11 月发生了货物及劳务不含税销售额 19000 元（票面金额合计19570 元） ；发生应税服务不含税销售额 20000 元（票面金额合计 20600 元） ； （3）12 月发生了货物及劳务不含税销售额 11000 元（票面金额合计11330 元） 。上述业务均已自行开具了通用机打发票。说明：1. 自 2014年第四季度起，季度销售
2、额不超过 9万元（含 9万元）的，暂免征收增值税；季度销售额超过 9万元的，应按规定就其季度销售额全额申报缴纳增值税。2.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第 8栏“不含税销售额”数据与增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第 1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。 报表填写如下:增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：2014 年10 月1 日至2014年12 月31 日 填表日期：2015 年 1 月 8 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额1 2 3（312之和，且35） 41
3、23应税服务计税销售额计算全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额5 6=3 756 87（1+适用征收率或 税率）41200.00 41200.00 40000.00增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分税款所属期：2014 年 10 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日 填表日期：2015 年 1 月 8 日本期数 本年累计项 目 栏次 应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税 服务（一）应征增值税不含税销售额 1 51000 40000税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2税控器具开具的普通发票不含税销售额 3
4、 51000 40000（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(4 5) 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 （三）免税销售额 6=7+8+9其中：小微企业免税销售额 7未达起征点销售额 8其他免税销售额 9（四）出口免税销售额 10(1011)一、计税依据其中：税控器具开具的普通发票销售额 11本期应纳税额 12 1530 1200本期应纳税额减征额 13本期免税额 14其中：小微企业免税额 15未达起征点免税额 16应纳税额合计 17=12-13 1530 1200本期预缴税额 18 二、税款计算本期应补（退）税额 19=17-18 1530 1200 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：法定代表人： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话：主管税务机关： 接收人： 接收日期：
