公司全面预算制度.doc

公司全面预算制度 第一章 概述一、定义与范围 预算是关于公司在既定期间内经营、财务等方面的总体预测。本管理文件所指预算包括如下部分：1、 生产经营预算 生产经营预算包括：销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、成本预算、期末存货预算、销售费用预算、管理费用及财务费用预算。2、 资本性支出预算 资本预算指长期投资、大型固定资产的购建、扩建、改建、更新支出及新药产品开发研制支出预算等。3、 财务预算 财务预算包括损益表预算、资产负债表预算、现金流量表预算、资金预算等。 预算管理体系包括预算编制与预算执行控制两个环节，涉及到公司所有部门及各全资、控股、参股公司的各项业务和经营活动。二、控制目标1、 通过预算使公司各部门的计划相互协调、互相配合，达到对公司范围内资源有效和动态的配置；2、 通过全面地综合、协调、规划公司内部各部门、各层次的经济关系与职能，使之统一服从于公司经营目标的要求，并使决策