.内部控制审计实施细则第一章总则第一条为规范 * 公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量， 根据中华人民共和国审计法 、内部审计准则 和公司内部审计制度， 结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。第二条内部控制是公司为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现公司经营目标，使各项 业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。第三条内部控制审计是内部审计人员对被审计单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的 范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素， 贯穿于公司经营活动的全部过程，构成了内部控制
