企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表.docx

资产资产损失损失类别小类企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表损失原因税前扣除条件附报资料备注现 金 短 缺 、 假 币 收现金缴、涉及现金的刑事 损失犯罪1. 附报资料是否完整2. 外部证据是否具有法律效力； 内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理3. 损失是否已作会计账务处理4. 损失金额是否准确1. 现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；2. 现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；3. 对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；4. 涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；5. 金融机构出具的假币收缴证明；6. 资产损失的会计处理凭证。1. 企业存款类资产的原始凭据；2. 金融机构破产、清算的法律文件；（金融机构应清算而未清算超增 加 了“ 假 币收 缴 证明”货存款损失币资产金融机构清算同现金损失税前扣除条件债 务 人 依 法 宣 布 破产、