1、1阜沙镇农村财务会计管理专项检查的自查调研报告为进一步加强农村集体“三资” 管理，推 动农村集体财务管理规范化建设，根据广东省财政厅、民政厅、农业厅及审计厅关于组织开展全省农村财务会计管理专项检查的通知，我镇对农村财务管理情况进行了认真的专项检查，现将自查情况报告如下： 一、贯彻落实文件情况2011 年 12 月以来，我镇认真贯彻落实省市的有关政策文件精神，顺利完成了村级财务管理模式改革，将农村财务管理职能从农业部门划转到财政部门，实行村财镇代管（委托代理制），与市级农村财务管理体制保持一致，并将核算范围延伸到组一级。另根据中山市财政局关于开展 2013 年农村财务管理规范化建设的通知中财农管
2、20131 号文件要求，从 2013 年 5 月 1 日起我镇启动了农村财务管理规范化建设工作。结合我镇的实际情况，为构建农村集体财务监管体系，形成会计监督、民主监督、审计监督相结全的监督机制，促进农村发展和社会和谐稳定，推进社会主义新农村建设，经过了 5 个月的紧张有序建设，取得了预期效果。（一）具体工作1.继续巩固在 2012 年年初建立的农村财务管理工作机构，指定我分局一名熟悉农村财务工作的同志负责农村财务日常工2作管理。在镇主管部门内设立“农村财务代理服务中心” ，各村与服务中心签订村组会计代理服务合同，集中履行村组财务核算工作职责，各村实行报帐制。实行委托代理制后，遵循“四权不变”
3、原 则，即村 组会 计责任主体不变、集体资产所有权、使用权、收益权不变，资金使用权不变、财务支出审批权不变。农村财务继续执行国家、省、市和镇相关的财务管理制度和规定。2.实行镇村实时联网。对原来的贝佳财务软件进行升级完善和数据备份，通过租用中国移动公司的点对点专用光纤，使分局与各村建立起互联的内部光纤专网，利用分局调剂提供的服务器作数据集中存储的主机。建设后镇村财务连接结构大致如下（使用光纤联网）：会计机 会计机 会计机 会计机镇级服务器3.农村财务建设，制度先行。我镇在 2013 年 4 月份，根据村集体经济组织会计制度、 农村集体经济组织财务公开规定及相关法律法规的要求，结合我镇实际情况，
4、对原来的阜沙镇村 村 村 村 村 村 村村3农村财务管理办法进行修订，重新制定了阜沙镇农村财务管理办法（修订版）阜府办2013 19 号文件， 为集体经济组织建立起健全的各项财务管理制度，包括会计代理制度和财会机构、预决算管理、征地补偿费管理、收支管理（审批权限设置）、票据管理、债权债务管理、征地补偿费管理、收益分配管理、财务公开和民主理财、会计资料与会计档案管理等各方面进行完善，引导、约束集体经济组织的财务管理工作逐步转入规范化建设运行的轨道上来。4.加强业务培训，为实现农村财务管理规范化。首先组织了我镇各村的分管财经的村两委成员、理财小组成员及财会人员参加了中山市财政局 2012 年 3
5、月 22-23 日在黄圃镇举办了中山市第九期村级业务知识培训班。其次我分局派员参加了农业部2012 年 4 月 12-14 日在广州举办的农村财务公开和民主管理师资培训班。两次培训的内容均以农村集体财务管理规范化建设、财务公开民主管理相关内容、 村集体经济组织会计制度相关业务核算、农村集体经济组织审计相关内容为重点。另外我镇财政分局于 2014 年制定农村财务学习计划，采取分组学习制度，要求各财务人员针对自身的弱项知识面来选择课件学习，学习的课件除了财务知识，还包含围绕日常工作中所涉及不同层面的知识。例如：广东省实施中华人民共和国土地管理法、 中山市农村集体建设用地使用权流转管理暂行办法、 中
6、华人民共和国合同法等等。4（二）取得主要成效1.建立健全管理制度。为了加强农村财务管理，促进农村集体经济组织健康协调发展，结合我镇的实际情况通过修订阜沙镇农村财务管理办法明确审批权限，使农村财务工作能够顺利开展，使村组资金得到有效、合法使用。2.强化会计监督和民主监督机制情况。各村均建立了村务监督委员会并切实保障其履行职责。建立了健全的财务公开制度，按时进行公布栏公开及网上公开，接受群众监督。3.规范会计核算，合理设置会计科目，促进会计专业化。村组财务统一实行电算化管理，财务人员持证上岗，定时培训，确保财务人员与时俱进。4.提高工作安全性、规范性。通过财务数据集中、会计工作集中管理，使凭证录入
7、、审核、记账、结账、制表等会计核算业务流程规范、数据安全、管理统一，从而保障村级单位会计信息的规范性、真实性、有效性、实时性及安全性。（三）存在问题1.职能人员责任意识不够强。自从会计工作规范建设开展工作以来，在村组级常常遇到职能人员责任感薄弱。例如：个别村民小组长，不配合日常的财务管理和财务公开工作；另外因待遇问题、个人喜好、个人利益或工作关系，时有无正常理由拒绝履行职务，导致财务正常的收支、审批工作及财务公开工作都无法进行。尽管队长不履行职责能够罢免，也必须法定程序重新选举5新任队长，此期间也必对正常的财务工作带来不同程度的影响。2.会计监督不到位。各村的村务监督委员会不能在事前介入监督，
8、对于大额的开支、工程招投标、物业出租等经济业务环节不能及时监督，事后监督已流于形式。3.坏账处理不及时，虚增资产严重。去年我镇对各村组进行“三 资 ”摸底清 查，发现 呆坏账长期挂账 未清理，在建工程、固定资产没有结转或折旧报废的情况比较普遍。（四）继续加强和规范村级会计管理工作的建议针对以上问题，主要原因是财务人员及小组长等人员知识不够全面，如果能定期对各人员进行业务知识、法律知识及相关知识培训，相信对提升业务素质和在日常处理业务的能力都得到很大帮助，财务工作也更为规范。我镇财政接管农村财务，名义上与村级签定代理服务合同，向村级收取相应的服务费，但由于各村经济的经济原因或其它原因也没有履行合
9、同约定的代理费，使我镇财政面临更大的财政压力。建议市财政局能够担起对各镇村组级人员培训，促使其掌握操作规程，真正做到规范运作，严格管理，从而实现和谐稳定的社会主义新农村。二、农村财会基础工作开展情况我镇共 8 个村、138 个生产小组，共 146 个单位，均在银行开设一个基本帐户进行经济业务的往来核算，每个村均设会计助理及出纳各一名，每两个村设一名总会计，4 名总会计在镇财政会计代理中心办公，根据财务人员的岗位与职责，建立健全财务6工作规范流程。具体如下图：接单(岗位责任：会计助理)手续不完善 开支不合理 收入不合理退单补办手续 取消开支 清退补交单据 初步审核、填制记账凭证( 岗位责任：会计
10、助理)履行审批程序（经办人：原报销人）复核收支原始凭证、审批手续。办理收支业务/原则上委托银行收支(岗位责任：出纳)再次复核收支原始凭证、审批程序/加盖财务专用印鉴(岗位责任：总会计)完成收支业务，登记出纳账 (岗位责任：出纳)理财、村委签名盖章，公示 (岗位责任：会计助理)作账务处理。记账、结账、出报表、凭证装订 (岗位责任：总会计)年初：登记、清理各单位合同年终：打印账簿财务分析年度资料装订归档不符合收支要求，退单 装订、归档会计资料、整理经济合同、公示备案资料等( 岗位责任：会计助理)财务分析报告、年度决算、财务信息归纳汇总 (岗位责任：总会计)如上图所示，村组级所有经济业务的流程:由经
11、手人取得有效的原始凭证交由会计助理。由会计助理初步审核并填制7记账凭证。经初审的原始单据如手续不完善或不合理的退给经手人补办手续或拒绝开支。根据有效的原始凭证填制记账凭证并交回经手人找相关人员办好审批手续。经办人将办好手续的单据交由出纳处复核，出纳员复核收支原始凭证及单据审批手续。交由总会计再次复核并在收款凭证上加盖财务印章（由于村和组级的财务印章保管人不同，村级业务由总会计盖章，组级业务由会计助理盖章）。出纳将复核完的收支单据，完成收支业务，并登记出纳账。出纳员每月末将当月所有的收支单据交由总会计进行账务核算及打印会计报表。总会计及时将会计报表及凭证账册交回会计助理，并由会计助理找理财成员签
12、名审核和公示。会计助理装订或归档每月的会计报表、合同资料及公示备案资料等。总会计年度终进行财务分析报告、年度决算、财务信息归纳汇总等。三、农村审计工作开展情况（一）总体情况1.目前，我镇审计办人员配置完善，配备正副主任各 1 名，专职审计人员 2 名，充实了审计力量。为了更好地开展审计工作，我镇采取审计办+借力中介 组织的方式开展工作，2014 年安排专项审计经费 20 万元，加上市审计局补助，保障了审计工作的顺利开展。2.我镇审计项目均由审计办组织开展。为促进农村稳定发展，镇审计办对村居实行一年一审，生产小组实行三年一审的工作8制度，每年对村居开展日常财务收支等常规审计及村干部任期和离任经济
13、责任审计，以及对集体土地征用补偿和涉农财政资金管理等方面进行重点审计。（二）具体做法1.建立审计问题整改落实领导负责制我镇审计工作完成后，审计报告由分管审计工作领导带队与审计组一同到被审计单位现场宣读，被审计单位组织主管领导（农村为驻村领导、村两委、村务监督委员会），被审计单位就审计发现的问题提出整改措施和实施计划，单位负责人要对整改落实情况负领导责任，被审计单位主管领导督促落实，如逾期未整改或整改不力的将追究被审单位的责任。如逾期未整改或整改不力的将追究被审单位领导的管理责任。并专门成立由审计办、纪检监察室、党政办、农社局、财政分局等相关职能部门组成“ 审计 整改落实 督导小组” ，对整改情
14、况 进行检查，监督各项整改措施的落实。2.审计结果在农村“两委” 干部考核中占重要作用通过审计部门多年坚持不懈的监督管理，我镇农村财务管理工作取得了很大进步，但由于个别领导重视不够，个别村在一些重要经济事项的操作上仍然存在违规情况，为了进一步加大对村一级财务的审计管理力度，提高审计工作的震慑作用，我镇将农村“ 两委 ”干部年度 报酬考核中，设定 审计部门处罚权重，其中考核内容有一条明确规定“经检查或审计发现严 重违反财经纪律9事件，每发生一宗，在政治建设单项总分中扣 10 分。 ”另整改落实情况由往年的在经济建设中项目占 5 分调整为 10 分。四、村级财务管理、民主监督情况1.各村建立村务监
15、督委员会，其成员由村民代表大会选举产生。2.完善了我镇村务监督委员会办法，明确职责、范围、程序、方法等。3.定期召开村务监督委员会议，履行民主理财职责。4.设立了固定的财务公开栏，所有收支逐行逐笔公布明细。真正做到：推行民主理财日制度，把财务开支的审批权交给群众：推行村民议事日制度，把重大事项的决定权交给群众;推行公开公示日制度，把村级财务的总结果交给群众。5.建立了农村“三资 ”督查制度。为了加 强对农村资金、资产、资源的管理，由审计、纪检监察、农社、财政分局成立了督查组，每季度到村、生产小组检查村务公开及农村“三资” 管理情况、各项专项资金的使用及公示情况、承包合同及发包情况。此举有效规范
16、了农村的财务管理，强化了监管。五、农村财会队伍建设情况我镇村级财务人员招聘工作经过公开招聘信息、笔试、面试、村委会评价、镇农办评议等程序，在考虑村委会的推选和农办对个人的评价，结合应聘人员学历、笔试和面试成绩后，按照综合评价、择优录取又兼顾队伍稳定的原则，由镇组办和财政所初步10确定了 20 名村财务人员招聘名单。新招聘的 20 财务人员业务素质高、责任心强，统一纳入政府雇员的范畴，由镇财政供养。以上人员分别担任各村的总会计、助理及出纳人员，全部持证上岗，队伍稳定，并按照阜沙镇财政所农村财务人员岗位职责规定，明确了各自的岗位职责，建立了健全的货币资金内部控制制度，支票、收据和财务印鉴分开人保管。重新布置了一个办公室作为总会计的工作场所并新购置了办公用必要的电脑、服务器、打印机等硬件设备。我镇财政分局为鼓励提高农村财务队伍自我增值的积极性，对参加学历提升和专业职称考核的财务人员作适当的补助，使整支农村财务队伍不断提升整体素质，更加用心做好农村财务工作。
