第十六章所得税本章考情分析本章阐述所得税的确认和计量等内容。近三年考试涉及各种题型，2014年的综合题涉及本章所得税内容。从近三年试题看，本章内容比较重要。近3年题型题量分析表2015年教材主要变化将“资本公积”改为“其他综合收益”。主要内容第一节计税基础与暂时性差异第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量第三节所得税费用的确认和计量预备知识应交所得税的计算应交所得税=应纳税所得额所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额（一）纳税调整增加额1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。甲公司2015年税前会计利润为720万元，2015年12月12日向A公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，款项尚未收到；该批商品成本为120万元。甲公司在销售时已知A公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与A公司长期建立的商业关系
