竣工财务决算审计工作设计方案.doc

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资源描述

竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计,提高其投资项目资金的使用效益,全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况, 对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计,指出其存在的问题, 进一步帮助其提高财务管理的水平;进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下:( 1)竣工决算编制的依据是否符合国家规定,各项清理工作是否全面、彻底,遗留问题处理是否合规。( 2)经批准的项目计划和设计概算的执行情况,查明有关超支和超支原因,有无概算外项目和超标准、超规模建设。( 3)交付使用的资产是否真实、完整,成本计算是否正确,移交的手续是否完备、 合规,查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因,并核实其投资额。( 4)转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手续是否完整,内容是否真实,核算是否合规。( 5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量,留足投资。( 6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性,结余资金的处理是

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