1、1武夷学院第三届财税法规暨“小金库”治理知识竞赛一、单项选择题1、税收在形式上特征是（ ）A、自愿缴纳 B、协商缴纳C、依法缴纳 D、单位规定2、会计核算必须以（ ）的经济业务事项为依据A、领导批准 B、计划执行C、合同确认 D、实际发生3、工资薪金所得和劳务报酬所得适用的税率分别是（ ）A、比例税率；比例税率 B、累进税率；累进税率C、比例税率；累进税率 D、累进税率；比例税率4、稿酬所得，适用比例税率，其税率为 20%，并应按应纳税额减征（ ）A、10% B、20% C、30% D、50%5、下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（ ）A、偶然所得 B、红利所得C、股息所得 D
2、、薪金所得6、下列项目中，暂不列入个人所得税的应税项目的是（ ）A、股票转让所得 B、股息、红利所得C、偶然所得 D、特许权使用费所得7、刘老师 9月份取得工资收入 3000元，缴纳住房公积金 400元，向农村义务教育捐款 1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？（ ）A、135 元 B、157 元 C、190 元 D、185 元8、某事业单位职工李某，12 月份取得工资 750元，另取得全年一次性奖金 2800元。李某应纳个人所得税（ ）A、137.5 元 B、420 元 C、295 元 D、412.5 元29、原始凭证出现金额错误，应由（ ） 。A经办人更正 B会计人员更正 C原开具单位
3、更正 D原开具单位重新开具10、区别不同类型税种的主要标志是（ ） 。A税率 B纳税人 C征税对象 D纳税期限11、 “小金库”的存在，不仅导致 ，扰乱市场经济秩序，造成 ，而且诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决清除。 （ ）A.会计信息失真 国家财政收入和国有资产的流失B.账户管理缺失 财务管理混乱C.会计管理缺失 非税收入流失 D.会计信息失真 会计管理混乱12、防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理工作的（ ）A.次要任务 B.根本任务 C.附加任务 D.一般任务13、违反法律法规及其他
4、有关规定，应列入而未列入符合规定的（ ）的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入“小金库”治理范围。A.单位账簿 B.单位账户 C.单位报表 D.单位总账14、认定是否属于“小金库”的关键是（ ）A.看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿B.看资金或资产被用于何种用途 C.看资金或资产被何人使用D.看套取资金的手段和方法15、 “小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题要（ ）处理A.从重从严 B.一律严肃处理 C.一律不处理 D.从轻从宽16、根据中共中央办公厅和国务院办公厅关于深入开展“小金库”治理工作的意见 ， “小金库”治理 2009 年首先在 开展专项治理，然后再3逐步扩展到
5、 。 （ ）A.社会团体 全国党政机关B.全国党政机关和事业单位 社会团体、国有及国有控股企业 C.社会团体、国有及国有控股企业 全国党政机关 D.全国党政机关 事业单位17、根据社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法 ，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的 3%-5%，给予举报人奖励，奖励资金最高额为人民币（ ）万元。A.5 B.8 C.10 D.1218、根据设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定 ，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的对有关责任人员给予（ ）处分。A.记过 B.记大过 C.降级或者撤职 D.开除19某机
6、关在某宾馆举办会议，共花费 1.7万元，结算时拨付宾馆 10.9万元并将 10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库” （ ）万元。A.1.7 B.9.2 C.10.9 D.12.620、防治“小金库”长效机制建设主要涉及（ ）三个方面。A.体制、机制和制度 B.现金、存款和资金C.资产、房产和财产 D.账户、帐表和账簿二、多项选择题1、我国现行的个人所得税法规定的计征方法是以下哪种？（ ）A、综合计征 B、分项扣除 C、分项定率 D、分项征收2、下列收入来源地的认定，哪些是正确的？（ ）A.劳务报酬所得，以报酬支付地为所得来源地B.特许权
7、使用费，以特许权的使用地为所得来源地C.动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地4D.工资薪金所得，以纳税人住所地为所得来源地3、下列各项个人所得，免征个人所得税（ ）A、按国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按国务院规定发给的政府特殊津贴B、保险赔款C、军人转业费、复员费D、发给见义勇为者的奖金。4、退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（ ）A、退休工资 1000元 B、股票股利 900元C、咨询费 800元 D、杂志上发表文章的稿酬 1000元5、下列各项所得中，应征收个人所得税的是（ ） 。A个人为他人担保取得的所得 B个人转让股票所得 C个人继承财产而取得的遗作稿酬
8、 D未经批准从事个体工商业生产取得的所得 E省级人民政府颁发的科技发明奖6、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ） 。A凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次C作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得，均应按稿酬所得单独纳税D若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处取得的所得分次征税E同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并5为一次计算稿酬7、根据现行税法规定，下列所得可
9、以免征个人所得税的有（ ） 。A保险赔款 B外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C个人取得的教育储蓄存款利息所得 D福利费中列支的服装费 E个人中奖所得8、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是（ ） 。A从两处或两处以上取得工资所得 B取得应税所得，没有扣缴义务人的 C取得一次性劳务报酬所得D取得应税所得，扣缴义务人未按规定的扣缴税款的 E代扣代缴个人所得税的手续费。9、对行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（ ） 。A实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资
10、，不予征税B个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税C个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间再就业取得的“工资、薪金所得” ，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税D个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率E个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资 3倍数额以内的部分，免征个人所得税10
11、、下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（ ） 。A出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版取得的稿费收入6B某学校老师在自己任职的学校的校报上发表作品取得的稿费收入C新华杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得D 财经杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 E某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得11、深入治理“小金库” ，是（ ）的需要。A.深入贯彻落实科学发展观、完善社会主义市场经济体制B.加快转变经济发展方式、保持经济社会平稳较快发展C.切实解决损害群众利益的突出问题、促进社会和谐稳定D.推进党风廉政建设和反腐败工作12、中共中央办公厅和国务院办公厅关于深入开展“小金库
12、”治理工作的意见强调“小金库”治理工作要掌握以下基本原则（ ）A.分级负责，分口把关 B.统筹兼顾，整体推进C.依纪依法，宽严相济 D.标本兼治，纠建并举13、在坚决查处和纠正违纪违规问题的同时，要 、 、，逐步建立和完善防治“小金库”的长效机制。 （ ）A.更加注重治本 B.更加注重预防C.更加注重制度建设 D.更加注重严厉惩罚14、 “小金库”专项治理工作政策规定的突出特点是（ ）A.自查从宽、被查从严 B.严惩顶风违纪行为C一并查处其他违纪行为 D.重奖举报有功人员和单位15、2011 年“小金库”专项治理工作的重点是（ ）A.解决不重视、走过场问题 B.增强党政机关运行效率C.着力构建
13、长效机制 D.增加财政收入16、2011 年“小金库”专项治理对象包括（ ）A.党政机关 B.事业单位C.社会团体和公募基金会 D.国有及国有控股企业17、 “小金库”的存放形态主要包括（ ）7A.现金 B.有价证券、股权和债权C.固定资产 D.银行存款18、下列行为属于设立“小金库”的有（ ）A.某单位购买假发票用于处理公款旅游费用。B.某机关将部分资金转入下属单位账户并解决本机关招待费用。C.某单位虚列培训费，套取资金为职工发放福利。D.某单位废旧资产处置收入不入账。19、下列关于“小金库”治理工作说法正确的有（ ）A.自查发现的问题，一律免予行政处罚。B.被查发现“小金库” ，对责任单位
14、和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。C.对在专项治理工作中打击报复举报人情节严重的，按照有关规定从重处理。D.顶风违纪设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。20、对“小金库”问题责任人进行责任追究的方式有（ ）A.财政财务处理 B.行政处罚 C.党纪政纪处分 D.组织处理三、判断题1、居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（ ）2、 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。 （ ）3、 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月
15、的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。 （ ）4、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征8税。 （ ）5、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。 （ ）6、个人提取原交纳的住房公积金，医疗保险金免征个人所得税。 （ ）7、劳务报酬收入一次性超过 20000元的应加成征税。 （ ）8、刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费 3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费 5000元，则刘教授应缴个人所得税 1220元。 （ ）9、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。 （ ）10、保管期满但未结清的债
16、权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁。 （ ）11、 “小金库”治理工作有利于进一步深化财政、金融、国有资本运营管理制度改革，完善财政、财务、会计和资金管理。 （ ）12、构建防治“小金库”长效机制应从加强教育、完善制度、推进改革和强化监督等方面入手。 （ ）13、设立“小金库”只是违反了会计管理规定，属于会计基础管理问题。 （ ）14、 “小金库”不包含账外资产和账外投资。 （ ）15、对“小金库”治理工作中弄虚作假、压案不报、拒不纠正的要按照有关规定从严处理。 （ ）16、 “小金库”专项治理整改落实工作要坚持处理事与处理人相结合。 （ ）17、在“小金库”治理过程中，现任领导对于上
17、任领导任职期间设立的“小金库”不负责纠正，也不承担相应责任。 （ ）18、单位主要负责人是本单位“小金库”自查自纠的第一责任人，对自查自纠情况负完全责任。 （ ）19、设立“小金库”和使用“小金库”款项的负责人不会被移送司法机关9（ ）20、2009 年 7月，某协会收回以前年度已核销的坏账 160万元，未入单位账簿而是直接转入某旅游公司，主要用于公款旅游等支出，属于设立“小金库”行为。 （ ）四、简答题1、什么是个人所得税？个人的哪些所得要缴纳个人所得税?2、如何识别发票的真伪？3、现金的使用范围是什么？4.“小金库”的主要表现形式是什么？五、计算题公民李某是高校教授，2004 年取得以下各
18、项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：（1）每月取得工资 3000元，12 月份取得全年学期奖金 12000元。（2）将私有住房出租 1年，每月取得租金收入 3000元（符合市场价格水平） ，当年 3月发生租房装修费用 2000元。（3）3 月份为 A公司进行讲学，取得酬金 2000元，A 公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。（4）4 月份出版一本专著，取得稿酬 40000元，李某当即拿出 10000元通过民政部门捐给灾区。（5）5 月份为 B公司进行营销筹划，取得报酬 35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。（6）7 月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入 1000美元，主办方扣缴了个人所得税 50美元（汇率 1：8.3） 。（7）11 月份取得购买的国家发行金融债券利息收入 1000元。10要求：（1）计算李某 2002年的各项收入应缴纳的个人所得税。（2）计算 B公司应代为负担的个人所得税。（3）A 公司应负有何种税收法律责任。（4）如果全年奖金是在 2005年 2月份取得，应该缴纳多少个人所得税。
