1、现行地方税收优惠政策（2017 版）目 录一、促进科技进步和自主创新的税收优惠政策 .- 1 -（一）鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策 .- 1 -1.高新技术产业企业的税收优惠政策 .- 1 -2.软件企业的税收优惠政策 .- 2 -3.集成电路企业的税收优惠政策 .- 5 -4.技术先进型服务企业的税收优惠政策 .- 11 -（二）促进科技成果转化的税收优惠政策 .- 13 -（三）鼓励企业提高自主创新能力的税收优惠政策 .- 13 -1.研发费用加计扣除 .- 13 -2.固定资产加速折旧 .- 14 -（四）扶持科研机构和创新人才发展的税收优惠政策 .- 15 -1.转制科研机构的税
2、收优惠政策 .- 15 -2.科研机构创新人才的税收优惠政策 .- 16 -（五）科技创业就业平台的税收优惠政策 .- 18 -1.科技企业孵化器税收优惠政策 .- 18 -2.国家大学科技园税收优惠政策 .- 19 -二、改善民生的税收优惠政策 .- 21-（一）扶持创业就业的税收优惠政策 .- 21 -1.重点群体创业的税收优惠政策 .- 21 -2.吸纳重点群体就业企业的税收优惠政策 .- 21 -3.退役士兵创业的税收优惠政策 .- 22 -4.吸纳退役士兵就业企业的税收优惠政策 .- 22 -5.自主择业军队转业干部创业的税收优惠政策 .- 22 -6.随军家属创业的税收优惠政策 .
3、- 23 -7.残疾人就业减征个人所得税 .- 23 -8.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除 .- 23 -9.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税 .- 23 -（二）促进居民安居的税收优惠政策 .- 24 -1.个人购买住房的税收优惠政策 .- 24 -2.个人销售住房的税收优惠政策 .- 25 -3.经济适用住房的税收优惠政策 .- 26 -4.住房租赁的税收优惠政策 .- 26 -5.棚户区改造的税收优惠政策 .- 29 -6.其他促进居民安居的税收优惠政策 .- 29 -（三）促进社会保障的税收优惠政策 .- 31 -1.生产和装配伤残人员专门用品企业的税收优惠政策 .- 3
4、1 -2.孤老人员和烈属的税收优惠政策 .- 32 -3.老年服务机构的税收优惠政策 .- 32 -（四）救灾及重建的税收优惠政策 .- 33 -1.企业所得税 .- 33 -2.个人所得税 .- 33 -3.房产税 .- 33 -4.契税 .- 34 -5.资源税 .- 34 -6.城镇土地使用税 .- 34 -7.车船税 .- 34 -（五）其他改善民生的税收优惠政策 .- 35 -1.纳税困难企业的税收优惠政策 .- 35 -2.农产品批发市场、农贸市场的税收优惠政策 .- 35 -3.落实私房政策后的房屋用地的税收优惠政策 .- 36 -4.物流企业大宗商品仓储设施用地的税收优惠政策
5、.- 36 -5.耕地占用税困难性减免 .- 36 -三、促进节能环保的税收优惠政策 .- 37 -（一）支持环境保护发展的税收优惠政策 .- 37 -1.支持环境保护、节能节水项目发展的税收优惠政策 .- 37 -2.鼓励企业购置并使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税收优惠政策 .- 37 -3.促进节能服务产业发展的税收优惠政策 .- 37 -4.清洁发展机制基金（以下简称清洁基金）的税收优惠政策 .- 38 -5.清洁发展机制项目（以下简称 CDM 项目）的税收优惠政策 .- 39 -6.天然林保护工程实施企业的税收优惠政策 .- 39 -7.企业厂区以外的公共绿化用地的税收优
6、惠政策 .- 39 -8.节约能源、使用新能源车船的税收优惠政策 .- 40 -（二）鼓励资源综合利用的税收优惠政策 .- 41 -（三）支持电力建设的税收优惠政策 .- 43 -1.促进电力企业发展的税收优惠政策 .- 43 -2.核工业总公司所属企业的税收优惠政策 .- 43 -3.核电站的税收优惠政策 .- 43 -四、支持小型微型企业发展的税收优惠政策 .- 44 -五、支持金融资本市场的税收优惠政策 .- 45 -（一）证券投资基金的税收优惠政策 .- 45 -（二）证券投资者保护基金的税收优惠政策 .- 46 -（三）居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的税收优惠政策 .- 4
7、6 -（四）取得政府债券利息所得的税收优惠政策 .- 46 -（五）沪港股票市场交易互联互通的税收优惠政策 .- 47 -（六）QFII 和 RQFII 股票权益性投资资产转让的税收优惠政策 .- 47 -（七）促进股权分置试点改革的税收优惠政策 .- 48 -（八）被撤销金融机构的税收优惠政策 .- 48 -（九）中国信达资产管理股份有限公司等 4 家金融资产管理公司有关的税收优惠政策 .- 48 -（十）个人转让股票所得的税收优惠政策 .- 51 -（十一）个人取得股息红利的税收优惠政策 .- 52 -（十二）个人取得金融债券利息的税收优惠政策 .- 52 -（十三）个人取得储蓄存款利息的
8、税收优惠政策 .- 52 -（十四）信贷资产证券化的税收优惠政策 .- 53 -（十五）其他有关金融业务的税收优惠政策 .- 53 -六、支持文化教育体育发展的税收优惠政策 .- 54 -（一）支持教育事业发展的税收优惠政策 .- 54 -（二）支持文化产业发展的税收优惠政策 .- 56 -（三）支持体育产业发展的税收优惠政策 .- 56 -七、支持三农发展的税收优惠政策 .- 57 -八、支持企业转制升级的税收优惠政策 .- 60 -（一）企业事业单位改制重组的税收优惠政策 .- 60 -1.企业改制 .- 60 -2.事业单位改制 .- 60 -3.公司合并 .- 60 -4.公司分立 .
9、- 60 -5.企业破产 .- 60 -6.资产划转 .- 61 -7.债权转股权 .- 61 -8.公司股权（股份）转让 .- 61 -（二）企业改组改制过程中个人取得的量化资产的税收优惠政策 .- 61 -（三）企业改制过程中有关印花税的税收优惠政策 .- 62 -（四）组建中国铁路总公司有关印花税的税收优惠政策 .- 62 -（五）中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制的税收优惠政策 .- 63 -（六）中国联合网络通信集团有限公司转让 CDMA 网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的税收优惠政策 .- 63 -（七）中国邮政储蓄银行改制上市有关的税收优惠政策 .- 64 -（八）
10、中国中信集团公司重组改制有关的税收优惠政策 .- 64 -（九）中国电信集团公司和中国电信股份有限公司收购 CDMA 网络资产和业务有关的税收优惠政策 .- 65 -九、个人所得有关的税收优惠政策 .- 65 -（一）个人取得奖金、津贴、补贴等的税收优惠政策 .- 65 -（二）个人因与用人单位解除劳动关系而取得补偿收入的税收优惠政策 .- 67 -（三）个人无偿受赠房屋的税收优惠政策 .- 68 -（四）外籍个人的税收优惠政策 .- 68 -（五）个人所得其他有关的税收优惠政策 .- 69 -十、支持其他各项事业的税收优惠政策 .- 70 -（一）促进交通运输行业发展的税收优惠政策 .- 7
11、0 -（二）支持公益事业的税收优惠政策 .- 73 -（三）支持公共基础设施建设的税收优惠政策 .- 74 -（四）支持国家商品储备发展的税收优惠政策 .- 74 -（五）促进医疗卫生发展的税收优惠政策 .- 74 -（六）对公检法的税收优惠政策 .- 75 -（七）支持国防建设的税收优惠政策 .- 76 -（八）其他税收优惠政策 .- 78 -1.促进创业投资企业和个人发展的税收优惠政策 .- 78 -2.居民企业股息、红利等权益性投资收益的税收优惠政策 .- 80 -3.毁损房屋和危险房屋的税收优惠政策 .- 80 -4.房屋大修停用的税收优惠政策 .- 80 -5.基建工地临时性房屋的税
12、收优惠政策 .- 80 -6.地下建筑用地的的税收优惠政策 .- 81 -7.支持水利事业发展的税收优惠政策 .- 81 -8.防火防爆防毒等安全用地的税收优惠政策 .- 81 -9.矿山企业生产用地的税收优惠政策 .- 81 -10.盐场、盐矿有关用地的税收优惠政策 .- 82 -11.林业系统相关用地的税收优惠政策 .- 82 -12.开山填海和改造废弃土地的税收优惠政策 .- 82 -13.石油天然气生产企业用地的税收优惠政策 .- 83 -14.普通标准住宅增值率不超过 20%的土地增值税的税收优惠政策 .- 83 -15.因国家建设需要依法征用、收回的房地产的税收优惠政策 .- 83 -16.企业以售后回租方式进行融资的税收优惠政策 .- 84 -17.个人房屋被征收用补偿款新购房屋的税收优惠政策 .- 84 -18.个人房屋被征收选择换房的税收优惠政策 .- 84 -19.个体工商户的经营者或合伙企业的合伙人将其个人名下的房屋、土地权属转移的税收优惠政策 .- 84 -20.鼓励公益性捐赠的税收优惠政策 .- 85 -21.税收抵免的优惠政策 .- 85 -22.涉外组织机构的税收优惠政策 .- 86 -
