财务分析指标 项目 行次 指标公式 一、短期偿债能力指标 1 营运资本（万元） 2 流动资产-流动负债 流动比率 3 流动资产/流动负债 速动比率 4 （货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+应收利息+应收股利+其他应收款）/流动负债 现金比率 5 （货币资金+交易性金融资产）/流动负债 现金流量比率 6 经营活动现金流量净额/流动负债 二、长期偿债能力指标 7 资产负债率（%） 8 负债/资产*100 产权比率 9 负债/所有者权益 权益乘数 10 资产/所有者权益 长期资本负债率（%） 11 非流动负债/(非流动负债+所有者权益)*100 利息保障倍数 12 （净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用 现金流量利息保障倍数 13 经营活动现金流量净额/利息费用 现金流量债务比（%） 14 经营活动现金流量净额/负债合计*100 三、营运能力指标 15 应收账款周转率（次/年） 16 营业收入/（期初应收账款+期末应收账款）/2 存货周转率（次/年） 17 营业成本/（期初存货+期末存货）/2 流动资产周转率（次/年） 18 营业收入/（期初流动资产+期末流动资产）/2 营运
