ERP系统借贷关系表9页.doc

ERP系統借贷关系表成本核算会计信息归纳按照事务处理的来源类型归纳。一、 采购接收入库和退货：1.接收： 借：材料采购 （订单价格）贷：应计负债（订单价格）2.入库： 借：原材料（标准成本）贷：材料采购（订单价格）借或贷：材料成本差异材料订单价格3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。二、 子库存转移：只有转出子库产生分录借：原材料（自制半成品、库存商品）贷：原材料（自制半成品、库存商品）三、 杂项事务处理：1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户）2.库存减少：与上面相反的分录四、 采购发票匹配：借：应计负债（订单价格）应交税金增值税进项税贷：应付帐款（发票价格）借或贷：材料成本差异材料发票价格差异五、 生产环节：1. 标准工单： 标准工单领料：借：生产成本直接生产成本材料