1、此资料来自 , 大量管理资料下载1目 录序号 1-48 增值税销项序号 49-71 增值税进项序号 72-90 消费税序号 91-113 税务征收管理序号 114-131 发票序号 132-201 企业所得税序号 202-230 外资企业所得税此资料来自 , 大量管理资料下载2常见税务违法行为处理规范及主要证据编 号违法类型 主要关键证据 处理依据增值税销项税额1 销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单;纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第一条、 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条2 以物易
2、物未申报缴纳增值税 销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单、入库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议；计算计税价格的相关帐册凭证。中华人民共和国增值税暂行条例第一条、 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条3 以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税相关合同、协议；相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第一条及中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条4 适用税率错误少申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第二条
3、5 兼营不同税率货物未分别核算 相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭证；、纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第三条6 价外费用未申报缴纳增值税 相关记帐凭证及附件；与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件；有关合同协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第六条、 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条此资料来自 , 大量管理资料下载3编 号违法类型 主要关键证据 处理依据7 价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；有关销售发票或收据；出库单；纳税申报资料；计算计税价
4、格的相关帐册凭证；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议。中华人民共和国增值税暂行条例第七条、 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十六条8 适用征收率错误少申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十二条9 兼营免税项目未分别核算 相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭证；、纳税申报资料；、销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十七条10 将货物交付他人代销未申报缴纳增值税代销合同或协议；出库单；相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；计算计
5、税价格的相关帐册凭证；受托方交付的代销清单。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第一项112 销售代销货物未申报缴纳增值税将货物交付他人代销未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、代销合同或协议；、出库单；、发出货物时帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税- 销项税金明细帐页；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：该货物的成本核算明细帐页；、受托方交付的代销清单。中华人民共和国增值税暂行条
6、例实施细则第四条第二项将货物元交付他人代销，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第一项的规定，应补缴增值税元。此资料来自 , 大量管理资料下载4编 号违法类型 主要关键证据 处理依据123 将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税销售代销货物未申报缴纳增值税接受货物机构的营业执照、税务登记证；相关记帐凭证及其附件；出库单；接受货物机构记录及相关证明材料；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、销售发票或收据；、销售货物时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、出库单；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金
7、-应交增值税- 销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第三项销售代销货物元，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第二项的规定，应补缴增值税元。134 将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税将货物从一个机构移送其他机构用于销售未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；出库单；自产或委托加工的证明材料；有关的协议、合同；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、被移送机构的营业执照、税务登记证；、货物转移时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；出库单；、被移送机构在当地以自己的名义对被移送货物开具的发票，或者因销
8、售被移送货物而自行收取的款项证明（移送机构在被移送机构所在地以自己名义开设帐户收取款项除外） ；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第四项将货物从-市的-机构移送至- 市的-机构用于销售元，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第三项的规定，应补缴增值税元。此资料来自 , 大量管理资料下载5编 号违法类型 主要关键证据 处理依据145 将自
9、产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；出库单；相关的协议、合同；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、将自产或委托加工产品用于非应税项目的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、出库单；、证明是自产或委托加工而非外购货物的证据；、有关的协议、合同；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：委托加工产品明细帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增
10、值税暂行条例实施细则第四条第五项将自产或委托加工货物元用于非应税项目，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第四项的规定，应补缴增值税元。156 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税、相关记帐凭证及附件；、出库单；、计算计税价格的帐册凭证；纳税申报资料；股东或投资者证明材料；有关分配的决议、清单；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、将自产、委托加工或购买的货物用于投资的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、出库单；、有关的协议、合同；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及
11、其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第六项将自产、委托加工或购买的货物-元作为投资，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第五项的规定，应补缴增值税元。此资料来自 , 大量管理资料下载6编 号违法类型 主要关键证据 处理依据167 将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；出库单；自产或委托加工的证明
12、材料；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议。、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、出库单；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；证明被分配者是股东的证据（如有关企业章程、合同、验资报告、营业执照等） ；有关分配的决议、清单；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第七项将自产、委托加工或购买的货物-元分配给股东或投资者
13、，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第六项的规定，应补缴增值税元。178 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人未申报缴纳增值税将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；出库单；相关合同、协议；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；、将自产、委托加工的产品用于集体福利、个人消费时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、出库单；、证明是自产而非外购货物的证据；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细
14、帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第八项将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，应税销售额元，未按规定申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第七项的规定，应补缴增值税元。此资料来自 , 大量管理资料下载7编 号违法类型 主要关键证据 处理依据189 混合销售未按规定申报缴纳增值税将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人未申报缴纳增值税营业执照；混合销售相关帐册凭证；有关合同、协议；纳税申报资料；年度销售收入明细帐、应交税金明细帐。、将自产、委托加工或购买的货物用于无偿赠
15、送他人时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、出库单；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税- 销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第五条、第十三条、财税字（94）026 号关于增值税、营业税若干政策规定的通知 、国税发（94）122 号关于增值税若干征收问题的通知将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应税销售额元，未按规定申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第八项的规定，应补缴增值税
16、元。19 兼营非应税劳务未分别核算 相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第六条、第十条、第十三条20 承租、承包经营未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；承包合同、协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第九条、国税发（1994）186 号21 取得“三包”收入未按规定申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；相关合同、协议；纳税申报资料；相关明细帐、应交税金明细帐。国税函发（1995）288 号增值税问题解答2122 折扣销售少申报缴
17、纳增值税 、销售发票或收据；相、有关记帐凭证及其附件；纳税申报资料；、单独开填折扣额的发票或收据；销售收入明细帐、应交税金明细帐；、纳税申报资料；有关合同、协议。 、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页；、有关折扣销售协议。采取折扣方式销售货物，折扣额另开了发票，未按规定申报缴纳增值税。根据国税发（1993）154 号增值税若干具体问题的规定文增值税若干具体问题的规定第二条第二项的规定，应补缴增值税元。此资料来自 , 大量管理资料下载8编 号违法类型 主要关键证据 处理依据2223 以旧换新、还本支出少申报缴纳增值税销售发票或收据；、有关合同、协议；相关记帐凭证及附件
18、；、新货物转移时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、出库单；、纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。 、销售发票或收据；有关合同、协议。 、新货物的同期销售价格；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。采取以旧换新、还本支出方式销售货物，少计应税销售额元。根据国税发（1993）154 号增值税若干具体问题的规定文增值税若干具体问题的规定第二条第三项的规定，应补缴增值税元。2424 期货交易未按规定申报缴纳增值税、销售发票或收据；相关、货物销售或发出时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、实货物交割环节有关单据；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交
19、增值税-销项税金明细帐.页；从事期货交易，不含税的实际成交额为元，未按规定申报缴纳增值税。根据国税发（1993）154 号增值税若干具体问题的规定 、国税发（1994）244 号货物期货征收增值税具体办法 增值税若干具体问题的规定第一条（一）项的规定，应补缴增值税元。259 代购货物未按规定申报缴纳增值税相关、相关协议、合同；、支付销货方款项的记帐凭证及其附件；有关、销售方开具给受托方的发票及收据；纳税申报资料；、收取委托方款项的记帐凭证及其附件；、出库单；、纳税申报资料；相关协议、合同；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。该单位年月至年月为其它单位代购货物，未按规
20、定申报缴纳增值税。根据财税字（1994）026号关于增值税、营业税若干政策规定的通知文财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知的规定，应补缴增值税元。此资料来自 , 大量管理资料下载9编 号违法类型 主要关键证据 处理依据2633 销售旧货；销售自己使用过的应征消费税的机动车、摩托车、游艇；旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇未按规定申报缴纳增值税、相关销售时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、相关固定资产明细帐页；相关、购入时的相关发票或收据；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。该单位-年- 月至 -年-月销售旧货；销售自己
21、使用过的应征消费税的机动车、摩托车、游艇；旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇-元，未按照规定申报缴纳增值税。根据财税字（2002）29 号关于旧货和旧机动车增值税政策的通知文件财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知的规定，应补缴增值税-元。2734 包装物逾期押金未按规定申报缴纳增值税不并入销售额提取销项税额收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；、收取押金时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；相关往来明细帐；、随同货物发出包装物时的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；纳税申报资料；、出库单；销售收入明细帐、应交税金明细帐；、纳税申报资料；、有相关合同、协议。 ；、核算包装物的
22、明细帐页；、收取、退还押金的明细帐页；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。该单位年月至年月，随同货物销售的包装物逾期押金元，不并入销售提取销项税额元。根据国家税务总局国税发（1993）154号增值税若干具体问题的规定（）号增值税若干具体问题的规定第二条（一）项的规定，应补缴值税元。此资料来自 , 大量管理资料下载10编 号违法类型 主要关键证据 处理依据2835 军队系统销售应税货物未按规定申报缴纳增值税、销售发票或收据；、货物销售或发出时相关的帐务处理（记帐凭证及其附件） ；、有相关销售合同、协议；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销
23、项税金明细帐页。该单位属军队系统单位，-年-月至-年-月销售应税货物计税销售额为-元，未按规定申报缴纳增值税。根据财税字（1994）011 号关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知 财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知的规定，应补缴增值税-元。2936 民政福利企业外购货物、委外加工销售享受了先征后返政策、销售发票或收据；、货物销售或发出时相关的帐务处理（记记帐凭证及其附件） ；、外购货物或委托加工时的记帐凭证及其附件；相关、外购货物或委托加工成本结转的记帐凭证及其附件；、销售外购货物或委托加工合同、协议；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税- 销项税金明细帐页；、享受先征后返政策的批复；、收入退还书。该单位属民政福利企业，-年-月至-年-月外购货物、委外加工销售-元，享受了增值税“先征后返”优惠政策，已返还增值税-元。根据国税发（1994）155 号关于民政福利企业征收流转税问题的通知 国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知的规定，应补缴增值税-元。
