銷售及收款循環.doc_文客久久网wenke99.com

资源描述

1、內控制度銷售及收款循環銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次 1/28 頁內部控制制度銷售及收款循環文件管制等級：管制文件非管制文件內控制度銷售及收款循環銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次 2/28 頁文件履歷紀要頁文件發行單位文件管制等級管

2、理代表管制文件非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0 第 1 版（新發行）內控制度銷售及收款循環銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次 3/28 頁1. 總則1.1. 制定目的為促使本公司內部控制（ Internal Control）之銷售及收款循環（ Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利

3、各相關單位遵循。1.2. 適用範圍凡本公司有關內部控制之銷售及收款循環作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。1.3. 權責單位業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。2. 銷售及收款循環2.1. 循環圖【見】（資料 1）銷售及收款循環圖。2.2. 循環作業本循環之

4、各項作業：1) 銷售預測作業（ CS101），另訂之。2) 銷售計劃作業（ CS102），另訂之。3) 訂單處理作業（ CS103），另訂之。4) 徵信作業（ CS104），另訂之。5) 營業員管理作業（ CS105），另訂之。6) 交貨作業（ CS106），另訂之。7) 發票開立與作廢作業（ CS107），另訂之。8) 應收帳款作業（ CS108），另訂之。9) 客訴處理作業（ CS109），另

5、訂之。10) 售後服務作業（ CS110），另訂之。11) 簽證押匯作業（ CS111），另訂之。12) 收款作業（ CS112），另訂之。13) 銷貨折讓作業（ CS113），另訂之。內控制度銷售及收款循環銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次 4/28 頁14) 差異分析作業（ CS114），另訂之。3. 附則3.1. 制修廢與頒布實

6、施本文件屬於管理文件，經經營會審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。3.2. 編號、版本、日期、頁次頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。3.3. 附件3.3.1. 相關資料（資料 1）銷售及收款循環圖內控制度銷售及收款循環銷售及收款

9、2002/01/01（股份有限公司發行）頁次 7/28 頁第 1 節作業程序1) 預測未來二、三年變化，對銷售之影響。2) 由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解。3) 對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。4) 未來方向確定後，考慮自身資源，擬出銷售策略以達成目標。第

10、 2 節控制重點1) 預測時應考慮文化、經濟層面。2) 預測應分長、中、短期，並根據情況變遷隨時修正。3) 以整體觀念為起點，不僅衡量公司內在情況，也評估公司外界整體經濟因素之影響。4) 應重新考慮各種變數，而非全部沿用歷史資料為判斷依據，以求更符合實際現況。5) 各層面的銷售預測應有根據資料，不可憑空想像。6) 銷售預測是否定

11、期檢討及修正。內控制度銷售及收款循環銷售計劃作業編號版本日期CS1021.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次 8/28 頁第 1 節作業程序1) 銷售計劃之作業應包括下列內容：(A) 市場展望。(B) 新市場開發計劃。(C) 新產品開發計劃。(D) 舊產品淘汰計劃。(E) 新客戶開發與舊客戶淘汰。(F) 廣告及其他銷售推廣政策。(G) 售價政策。(H) 授信及帳款

12、回收政策。(I) 業務人員之增減及異動。(J) 銷售費用之限制。(K) 本年度營業方面可能遭遇的困難及其克服對策。2) 銷售計劃最後之定案與各種指標製定以及各單位預算，應具有相輔相成關係。第 2 節控制重點1) 銷售計劃應儘可能數量化，以利測量。2) 編估銷售目標應考慮企業內外環境之可能影響，並切合實際，在現有客觀情況下有達成之可能

13、，同時具有挑戰性及主動性。3) 銷貨預測之編製應由各有關單位共同參與，並融合企業經營者之企圖心。4) 每季結束後，應將實際業績與預算目標確實比較，檢討得失，採取行動。5) 執行預算時應經常比較現時環境與原始情況，如有顯著差異者，應即時修正。6) 各層面的銷售計劃應有根據資料，不可憑空想像。7) 銷售計劃是否定期檢討及修正

14、。第 3 節相關資料內控制度銷售及收款循環銷售計劃作業編號版本日期CS1021.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次 9/28 頁銷售預測等。內控制度銷售及收款循環訂單處理作業編號版本日期CS1031.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次 10/28 頁第 1 節作業程序1. 存貨生產接單1) 業務單位接獲客戶訂單後，首先檢查訂單之各項條件齊全與否，訂購內

15、容是否清楚，若有塗改應蓋章確認。2) 查看是否仍有庫存，若無庫存由業務人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內容。3) 若仍有庫存，且其願享現金折扣付現金，或經信用評估後須付現，則交貨收現。2. 訂貨生產接單1) 業務單位接獲客戶之樣品（或樣品要求）及報價單。2) 將樣品交由製造單位打樣及樣品分析。3) 製造單位將製作好

16、的樣品、成本分析報告，交給業務單位。4) 業務單位將製作好的樣品交與客戶確認，並商議交期。5) 客戶同意交期，並同意接受所製成的樣品，通知本公司業務單位準備報價。6) 若不同意樣品，則由業務單位再交由製造單位修改。7) 若不同意交期，則再與製造單位協商後再與客戶洽商。8) 同意樣品及交期後，業務單位依據製造單位之樣品成本

17、分析報告，再加計運費、保險費、各項費用及預期利潤，訂出售價，並填製報價單交由主管核准。9) 業務單位主管同意售價，簽准報價單後，則由主辦人員向顧客報價。10) 若顧客接受報價，業務單位接獲客戶訂單後，首先檢查訂單各項條件齊全與否，訂購內容是否清楚，若有塗改應蓋章確認。11) 對於客戶所下訂單之訂購種類、數量、規格等各項要求，由業務單位視狀況決定是否要預收部份貨款。12) 若有預收貨款，則依預收款項作業規定。13) 若無預收貨款，則作信用調查及授信審核。

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