1、1销售预算（表一）单位：元季度 1 2 3 4 全年预计销售量（件）甲产品 800 1000 1200 1000 4000乙产品 500 750 1000 750 3000预计销售价格甲产品 65 65 65 65 65乙产品 75 75 75 75 75销售收入甲产品 52000 65000 78000 65000 260000乙产品 37500 56250 75000 56250 225000合计 89500 121250 152000 121250 485000预计现金收入计算表（表二）单位：元季度 1 2 3 4 全年期初应收帐款 31000 31000第 1 季度销售收入 53700
2、 35800 89500第 2 季度销售收入 72750 48500 121250第 3 季度销售收入 91800 61200 15300第 4 季度销售收入 72750 72750现金收入合计 84700 108550 140300 133950 4675002生产预算（表三）单位：件季度 1 2 3 4 全年甲产品预计销售量 800 1000 1200 1000 4000加：预计期末存货 100 120 100 120 120预计需要量 900 1120 1300 1120 4120减：期初存货 80 100 120 100 80预计生产量 820 1020 1180 1020 4040乙
3、产品预计销售量 500 750 1000 750 3000加：预计期末存货 75 100 75 75 75预计需要量 575 850 1075 825 3075减：期初存货 50 75 100 75 50预计生产量 525 775 975 750 30253直接材料采购预算（甲产品） （表四） 单位：千克季度 1 2 3 4 全年预计生产量（件） 820 1020 1180 1020 4040材料单耗P 材料 3 3 3 3 3S 材料 2 2 2 2 2预计生产需用量P 材料 2460 3060 3540 3060 12120S 材料 1640 2040 2360 2040 8080加：期末
4、存料量P 材料 918 1062 918 1080 1080S 材料 612 708 612 720 720预计需要量合计P 材料 3378 4122 4458 4140 13200S 材料 2252 2748 2972 2760 8800减：期初存料量P 材料 720 918 1062 918 720S 材料 480 612 708 612 480预计采购量P 材料 2658 3204 3396 3222 12480S 材料 1772 2136 2264 2148 8320材料单价（元）P 材料 4 4 4 4 4S 材料 5 5 5 5 5预计采购金额（元） 19492 23496 249
5、04 23628 91520P 材料 10632 12816 13584 12888 49920S 材料 8860 10680 11320 10740 416004直接材料采购预算（乙产品） （表五）单位：千克季度 1 2 3 4 全年预计生产量（件） 525 775 975 750 3025材料单耗（Q 材料） 2 2 2 2 2预计生产需用量 1050 1550 1950 1500 6050加：期末存料量 465 585 450 450 450预计需要量合计 1515 2135 2400 1950 6500减：期初存料量 420 465 585 450 450预计采购量 1095 1670
6、 1815 1500 6080材料单价（元） 6 6 6 6 6预计采购金额（元） 6570 10020 10890 9000 36480预计现金支出计算表（表六）单位：元季度 1 2 3 4 全年预计采购金额 26062 33516 35794 32628 12800甲产品 19492 23496 24904 23628 91520乙产品 6570 10020 10890 9000 36480期初应收帐款 11000 11000第 1 季度采购金额 15637 10425 26062第 2 季度采购金额 20110 13406 33516第 3 季度采购金额 21476 14318 3579
7、4第 4 季度采购金额 19577 19577现金支出合计 26637 30535 34882 33895 1259495直接人工预算（表七）单位：元季度 1 2 3 4 全年甲产品预计生产量（件） 820 1020 1180 1020 4040单位产品工时定额（工时） 3 3 3 3 3直接人工工时总数（工时） 2460 3060 3540 3060 12120单位工时工资率 4 4 4 4 4预计直接人工成本总额 9840 12240 14160 12240 48480乙产品预计生产量（件） 525 775 975 750 3025单位产品工时定额（工时） 5 5 5 5 5直接人工工时总
8、数（工时） 2625 3875 4875 3750 15125单位工时工资率 4 4 4 4 4预计直接人工成本总额 10500 15500 19500 15000 60500直接人工成本合计 20340 27740 33660 27240 1089806制造费用预算（表八）单位：元变动性制造费用 固定性制造费用间接材料 8000 管理人员工资 8096间接人工 7600 折旧费 16347维修费 6000 办公费 6500水电费 7280 保险费 5200其他 3184 其他 2000合计 32694 合计 38143 直接人工工时总数 27245 减：折旧 16347分配率=32694/2
9、7245=1.2付现成本 21796各季数=21796/4=5449预计现金支出计算表（表九）单位：元季度 1 2 3 4 全年直接人工工时 5085 6935 8415 6810 27245甲产品 2460 3060 3540 3060 12120乙产品 2625 3875 4875 3750 15125变动性制造费用 6102 8322 10098 8172 32694甲产品 2952 3672 4248 3672 14544乙产品 3150 4650 5850 4500 18150固定性制造费用 5449 5449 5449 5449 21796现金支出合计 11551 13771 15
10、547 13621 544907产品成本预算（甲产品） （表十）计划产量：4040 件成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料P 材料 3 千克 4.0 12.0 48480S 材料 2 千克 5.0 10.0 40400小计 88880直接人工 3 工时 4.0 12.0 48480变动性制造费用 3 工时 1.2 3.6 14544合计 37.6 151904加：在产品及自制半成品期初余额 0减：在产品及自制半成品期末余额 0预计产品生产成本 151904加：产成品期初余额 3200减：产成品期末余额 4512预计产品销售成本 37065 1505928产品成本预算（乙产品
11、） （表十一）计划产量：3025 件成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料（Q 材料） 2 千克 6.0 12.0 36300直接人工 5 工时 4.0 20.0 60500变动性制造费用 5 工时 1.2 6.0 18150合计 38.0 114950加：在产品及自制半成品期初余额 0减：在产品及自制半成品期末余额 0预计产品生产成本 114950加：产成品期初余额 2100减：产成品期末余额 2850预计产品销售成本 38.07 1142009期末存货预算（表十二）单位：元项目 数量 单价 金额材料存货P 材料 1080 千克 4.0 4320Q 材料 450 千克 6.
12、0 2700S 材料 720 千克 5.0 3600小计 10620产成品存货甲产品 120 件 37.6 4512乙产品 75 件 380 2850小计 7362存货合计 17982销售费用预算（表十三）单位：元变动性销售费用 固定性销售费用销售佣金 6100 管理人员工资 7000办公费 3400 广告费 12000运输费 7600 保险费 6000其他 1045 其他 2400合计 18145 合计 27400 预计产品销售成本 264792分配率=18145/264792=0.068 各季数=27400/4=685010管理费用预算（表十四）单位：元费用项目 金额公司经费 4000工会
13、经费 1500董事会费 2000无形资产摊销费 700职工培训费 800其他 1000合计 10000各季现金支付数 10000/4=2500销售费用预计现金支出计算表（表十五）单位：元季度 1 2 3 4 合计预计产品销售成本 49148 66198 83248 66198 264792甲产品 30118 37648 45178 37648 150592乙产品 19030 28550 38070 28550 114200变动性制造费用 3342 4501 5801 4501 18145甲产品 2048 2560 3072 2560 10240乙产品 1294 1941 2729 1941 7905固定性制造费用 6850 6850 6850 6850 27400现金支出合计 10192 11351 12651 11351 45545
