1、办税事项“最多跑一次”清单办理指南山东省国家税务局2018 年 4 月- 1 -前 言为贯彻落实国务院深化“放管服”改革的决策部署，进一步优化我省税收营商环境，助力新旧动能转换重大工程，按照国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见 （税总发2017101 号）要求，山东省国家税务局编制了办税事项“最多跑一次”清单 ，共分为报告类、发票类、申报类、优惠类、证明类五大类 239 个事项。办税事项“最多跑一次” ，是指纳税人办理清单范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。为了便于纳税人办税，我们对清单中每一个办税事项的具体内容进行细
2、化，编制了“最多跑一次”办税事项指南。每个事项按照业务描述、报送资料、办理流程、办理方式、办理时限五部分进行编写。其中，办理时限除特殊标注外，均为即时办结事项。在编制过程中，我们主要参照了全国税务机关纳税服务规范、全国税收征管规范、 山东省国家税务局落实第一批取消资料清单及相关的政策文件，结合金税三期税收管理系统，根据实际情况进行编写。威海、枣庄、烟台、日照、菏泽市局在本书编写过程中给予了大力支持。时间仓促，如有疏漏之处，敬请批评指正。- 2 -目录1.报告类 .- 1 -1.1 一照一码户信息采集 .- 1 -1.2 一照一码户信息变更 .- 2 -1.3 注销税务登记（定期定额个体工商户）
3、 .- 3 -1.4 扣缴税款登记 .- 5 -1.5 存款账户账号报告 .- 7 -1.7 跨区域涉税事项报告 .- 9 -1.8 跨区域涉税事项报验 .- 10 -1.9 跨区域涉税事项反馈 .- 11 -1.10 停业登记 .- 12 -1.11 复业登记 .- 13 -1.12 增值税一般纳税人资格登记 .- 14 -1.13 选择按增值税小规模纳税人纳税 .- 16 -1.14 增值税一般纳税人选择简易计税方法计算缴纳增值税 .- 18 -1.15 欠税人处置不动产或大额资产报告 .- 19 -1.16 纳税人合并分立情况报告 .- 20 -1.17 发包、出租情况报告 .- 21
4、-2.发票类 .- 22 -2.1 发票票种核定 .- 22 -2.2 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批（10 万元以下） .- 23 -2.3 增值税税控系统专用设备初始发行 .- 24 -2.4 增值税税控系统专用设备变更发行 .- 25 -2.5 增值税税控系统专用设备注销发行 .- 26 -2.6 发票领用 .- 27 -2.7 发票退回 .- 28 -2.8 代开增值税发票 .- 29 -2.9 红字增值税专用发票开具申请 .- 30 -2.10 发票验旧 .- 31 -2.11 增值税发票存根联数据采集 .- 33 - 3 -2.12 发票认证 .- 34 -2.1
5、3 海关完税凭证数据采集 .- 36 -2.14 发票缴销 .- 37 -2.15 发票挂失、损毁报备 .- 38 -2.16 丢失被盗税控专用设备处理 .- 39 -2.17 有奖发票兑奖 .- 40 -3.申报类 .- 41 -3.1 增值税一般纳税人申报 .- 41 -3.2 增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报 .- 42 -3.3 增值税预缴申报 .- 43 -3.4 航空运输企业年度申报 .- 44 -3.5 烟类应税消费品消费税申报 .- 45 -3.6 酒类应税消费品消费税申报 .- 46 -3.7 成品油消费税申报 .- 47 -3.8 小汽车消费税申报 .- 50 -3.
6、9 电池消费税申报 .- 51 -3.10 涂料消费税申报 .- 52 -3.11 其他类消费税申报 .- 53 -3.12 车辆购置税申报 .- 54 -3.13 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收） .- 56 -3.14 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收） .- 58 -3.15 居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收） .- 59 -3.16 居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收） .- 64 -3.17 居民企业清算企业所得税申报 .- 66 -3.18 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报） .- 68 -3.19 非居民企业所得税季度
7、纳税申报（适用核定征收）及不构成常设机构和国际运输免税申报 .- 69 -3.20 非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报） .- 70 -3.21 非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）及不构成常设机构和国际运输免税申报 .- 72 - 4 -3.22 废弃电器电子产品处理基金申报 .- 73 -3.23 文化事业建设费申报 .- 74 -3.24 定期定额个体工商户增值税申报 .- 75 -3.25 定期定额个体工商户消费税申报 .- 76 -3.26 定期定额个体工商户分月（季）汇总申报 .- 77 -3.27 委托代征申报 .- 78 -3.28 扣缴非居民企业所得税申报 .
8、- 79 -3.29 代扣代缴文化事业建设费申报 .- 82 -3.30 代扣代缴证券交易印花税申报 .- 83 -3.31 代扣代缴、代收代缴报告 .- 84 -3.32 财务会计报告报送 .- 86 -3.33 出口退（免）税预申报 .- 88 -3.34 申报错误更正 .- 89 -3.35 关联申报 .- 90 -3.36 成本分摊协议报告 .- 91 -3.37 国别报告 .- 92 -4.备案类 .- 93 -4.1 增值税优惠备案 .- 93 -4.2 增值税即征即退备案 .- 110 -4.3 消费税优惠备案 .- 113 -4.4 车辆购置税优惠备案 .- 116 -4.5
9、非居民企业享受税收协定待遇办理 .- 118 -4.6 企业所得税优惠备案 .- 119 -4.7 出口退（免）税备案 .- 130 -4.8 集团公司成员企业备案 .- 131 -4.9 融资租赁企业退税备案 .- 132 -4.10 边贸代理出口备案 .- 133 -4.11 出口企业放弃退（免）税权备案 .- 134 -4.12 出口企业申请出口退税业务提醒服务 .- 135 -4.13 跨境应税行为免征增值税备案 .- 136 - 5 -4.14 非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案 .- 139 -4.15 服务贸易等项目对外支付税务备案 .- 141 -5.证明类 .- 14
10、3 -5.1 完税证明开具 .- 143 -5.2非居民企业汇总申报企业所得税证明开具 .- 144 -5.3丢失增值税专用发票已报税证明单开具 .- 145 -5.4车辆购置税完税证明补办 .- 146 -5.5车辆购置税完税证明更正 .- 147 -5.6 电子缴款凭证开具 .- 149 -1.报告类1.1 一照一码户信息采集一、业务描述办理“一照一码”证照的纳税人，首次上门办理涉税事项时，对于工商登记已采集信息，税务机关不再重复采集（其他必要涉税基础信息，及时采集，陆续补齐） ，不再发放税务登记证，纳税人办理涉税事宜时，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。二、报送资料 1.加载
11、统一社会信用代码的营业执照原件及复印件2.经办人身份证明原件及复印件3.纳税人首次办税补充信息表三、办理流程纳税人申请综合服务岗1.输入社会信用代码，调取外部信息系统交换的工商数据进行验证；2.补录信息，根据纳税人提供资料填写纳税人首次办税补充信息表 ，并打印交纳税人确认。综合服务岗核对资料符合条件不符合条件综合服务岗一次性告知应补正资料或不予受理的原因主管税务所（科、分局）分配- 2 -四、办理方式现场办理1.2 一照一码户信息变更 一、业务描述“一照一码”纳税人工商登记信息发生变更（除生产经营地、财务负责人、核算方式等信息外） ，向工商机关申请办理变更登记，工商机关核准后将变更信息即时共享
12、至省级信息交换平台，税务机关接收工商变更信息并更新税务系统内纳税人对应信息；“一照一码”纳税人相关涉税基础信息和生产经营地、财务负责人、核算方式等基础登记信息发生变化的，由企业向主管国地税机关申请变更，由主管国地税机关联合负责办理。二、报送资料1.变更信息的有关资料或证明材料复印件（能够获取相关信息的可取消复印件的报送）2.经办人身份证明原件三、办理流程- 3 -四、办理方式现场办理1.3 注销税务登记（定期定额个体工商户）一、业务描述纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：1因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。2按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注
13、销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的。3被发证机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。纳税人申请 综合服务岗1.受理；2.变更一照一码纳税人相关涉税基础信息和生产经营地、财务负责人、核算方式等基础登记信息。综合服务岗核对资料符合条件不符合条件综合服务岗一次性告知应补正资料或不予受理的原因信息自动共享至外部信息系统- 4 -4因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。二、报送资料1.发票领用簿（已发放过发票领用簿的纳税人提供）2.其他税务证件（发放了除税务登记证外其他税务证件的纳税人提供）3.吊销营业执照决定复印件（被吊销营业执照的纳税人提供）4.未验旧、未使用的发票（纳税人存在未使用完的发票或未验旧的已使用发票的提供）5.增值税税控系统专用设备（使用增值税税控系统的增值税纳税人提供）6.经办人身份证原件7.税务登记证件原件（含临时税务登记和其他税务证件）8.注销税务登记申请审批表或清税申报表三、办理流程
