第二章 增值税会计四、实务题1、（1）进项税额=13600+1950(1+11%)11%=13793（2）进项税额=510（3）销项税额=120 00017%=20400（4）销项税额=23400（1+17%）17%=3400（5）进行税额转出=12000020002017%=204本月应纳税额=20400+3400-（13793+510-204）=97012、（1）进项税额=-5004017%=-3400（2）销项税额=26000017%=44200 销项税额=2000(1+11%)11%=198（3）销项税额=2500（1+17%）5017%=18162当月进项税额=100 000销售商品销项税额=2340 000（1+17%）17%=340 000本期应纳税额=44200+198+18162+340000-（100 000-3400）=305960 五、1、运费进项税额20000(1+11%)11%=1982可抵扣进项税额=119000+1982=120 982
