1、 本科 毕业 论文 (设计 ) （二零 届） 保险企业风险防范措施研究 所在学院 专业班级 会计学 学生姓名 学号 指导教师 职称 完成日期 年 月 I 摘 要 保险企业采取有效的应对经营风险能够有利于保险企业的正常发展，在我国保险行业正处在发展之中，保险企业抗风险能力比较 弱，市场竞争能力不强，行业的发展非常需要一个更加良好的经营环境。保险行业迫切需要寻找应对经营风险的措施，本文主要对保险企业风险防控的现状、成因及其防范措施进行探讨，以期降低保险企业经营风险、提高效益就显得具有十分重要的意义。 通过对保险企业风险的归类以及认识，对国内保险企业风险问题进行系统的整理研究。本文结合太平洋保险公司
2、对经营风险的管理，围绕国外保险企业的应对措施和国内保险企业风险应对措施的不同，找出适合目前国内保险企业经营中对风险的应对措施和存在的不足。提出适合国内保险企业应对经营风险的新措施，为国内保 险企业经营风险防范提供参考。 关键词 ： 保险企业；经营风险；防范；措施 II Abstract Insurance enterprises adopt effective response management risk can benefit the normal development of insurance enterprises in our country insurance industry
3、 is in developing, insurance enterprise anti-risk ability weak, the market competition ability is not strong, the industrys development very needs a more good management environment. The insurance industrys desperate for coping management risk measures, this paper focuses on the insurance enterprise
4、 risk prevention and control the situation, causes and prevention measures are discussed, in order to reduce insurance enterprise management risk, improve efficiency seems have very important sense. Gold centralized management! Grassroots done various endowment. Gold deposit in full source did funds
5、 management department base. Layer by the funds utilization ways do make unified management. Configuration! Through the centralized fund establish funds unified tube.Richard and operation platform realize liquidity “interest rate risk tube.Richard and credit risk management of moderate separation im
6、prove wind.Risk management efficiency and level! How to establish timely, proactive risk management system has become a major insurance companys challenge. Around foreign insurance enterprise measures and domestic insurance enterprise risk response measures, and find out the suitable present differe
7、nt domestic insurance business for risk measures and the deficiency. This paper proposes some domestic insurance enterprise to business risk of new measures for the domestic insurance enterprise management, risk prevention to provide the reference. Keywords: Insurance;Enterprises; Operational;Risk;
8、Preventative; Measures目 录 1 国内保险企业经营风险的成因 .1 1.1 国内环境因素 .1 1.2 保险企业自身经营体系上存在的问题 .2 1.3 保险企业投资活动带来的风险 .2 2 宁波太平洋保险公司经营风险防范的现状及存在的不足 .4 2.1 宁波太平洋保险公司的经营情况 .4 2.2 企业创新机制的不足 .4 2.3 企业人员管理上的问题 .5 2.4 企业财务管理问题 .6 3 宁波市保险企业应如何应对经营风险 .8 3.1 保险企业会计风险防范 .8 3.2 保险企业投资风险管理 .8 3.2.1 如何防范保险企业投资风险 .8 3.2.2 宁波太平洋保险
9、公司投资风险防范管理现状 .9 3.3 利用金融创新机制分散风险 . 11 结 论 . 11 参考文献 .13 在当前我国应对国际金融危机、促进经济平稳较快发展的过程中，保险业面临着比以往更加复杂的风险环境。为了加强风险控制，为决策的制定提供更加全面和确定的信息基础，越来越多的保险公司和其他金融服务企业正在开发企业风险管理项目。如何建立及时、有前瞻性的风险管理体系已经成为各大保险公司所面临的巨大挑战。国外学界的许 多研究者们对保险业投资风险的问题进行了诸多有价值的理论研究，这些研究成果推动了保险投资业务的发展。相对而言，国内对保险投资风险的研究则非常匮乏。鉴于保险企业经营风险防范的重要性，本文
10、将以太平洋保险公司为例探讨保险企业经营风险。 保险企业投资风险的存在影响着保险企业的持续稳健经营，也决定着保险企业必须对自身面临的各种风险进行识别、衡量，并采取相应的风险管理措施应对风险。对于保险企业的运营风险的防范，可以采取提高保险企业的展业与服务能力、增进不同主体利益趋同性、健全保险中介制度、建立信息共享机制、加强监管等措施 。 1 国内保险企业经营风险的成因 1.1 国内环境因素 中国正处于经济与社会大变革时代，将带来更大的不确定性。保险制度的正面角色是风险管理者，但处理不好，也会扮演风险制造者的负面角色，由此，提出了保险业的“制度责任”的严肃话题。目前中国保险业在制度责任履行过程中面临
11、公司治理风险、市场投资风险、公众信心风险和资本补给风险，这四大风险中的任何一项风险爆发都有可能给保险业发展造成破坏性影响。因此一定要重视风险控制，以保险业的稳健来保障整个经济社会的稳定。中国经济和社会正处于一个重要的变革时期。本轮变革开始于 20 世纪 70 年代末，至今已经有 20 多年了。中国经济和社会变革可以从多角度进行刻画分析，但“经济转轨、市场开放、社会转型”最能体现此轮变革的特质。“经济转轨”是中国经济制度变革最主要的特质，经济转轨包括从计划转向市场、由集权转向分权、由传统工业化转向新型工业化。“市场开放”也是中国经济制度变迁的重要特质，中国一直在逐步加大市场开放的力度，分阶段实行
12、了一系列的开放战略和措施，现在，全方位、多渠道、多层次立体交叉式的开放格局已经基本形成，对贸易、利用外资、对外经济技术合作等方面都已迈上了一个新的台阶。伴随着经济转轨和 市场开放，中国社会进入了一个明显的“社会转型”过程，在这个过程中，2 城市化进程加速，国民生活水平从温饱向小康转变，同时，区域经济发展不平衡、居民收入差距扩大。 中国正处于一个经济与社会大变革的时代，变革将带来更大的不确定性。可以说，风险总量增大、风险类型繁多、风险结构复杂，是目前中国这样一个经济与社会大变革时代的重要特性，具体来说，它来源于以下六个重要的时代特征：第一，现代生活方式的普及。整个社会经济发展，生活节奏加快，工作
13、压力增大，各种现代病开始出现。第二，金融主导。金融是现代经济的核心，但证券化、金融衍生 品、信用经济等在给经济带来活力的同时也带来了新的风险。第三，高科技的应用。高科技产品越来越多地运用在生产和生活中，高科技在给人们带来便利的同时也创造了新的风险。第四，工业化与城市化进程加快。随着工业化与城市化的发展，人口的迁移越来越频繁。西方国家的经验和我国的现实情况表明，由这种迁徙所带来的各种不确定性 (风险 )也会越来越大。第五，经济快速增长。中国目前正处在一个经济高速增长的时期，但人们环境保护意识的薄弱。同时一些自然环境的变化也会带来保险企业的经营风险，例如 2010 年，我国气候变化异常，自 5 月
14、以来，全国发 生多轮暴雨袭击，很多地区面临洪水、暴雨、台风三重压力。给提供风险管理保障的保险公司带来了压力。 1.2 保险企业自身经营体系上存在的问题 当前，人们普遍接受的法律风险概念，是指企业因不遵守法律规定、监管规则或者因和交易方产生合同纠纷，而导致财务损失、被处罚或者产生诉讼纠纷的风险。从巴塞尔银行监管委员会的定义来看，合规风险与法律风险既有联系又有区别。二者有重合的一面，比如金融企业因为某项业务而遭受处罚时，它所面临的合规风险同时也是一种法律风险，因此业界常常将“合规风险”和“法律风险”并称为“法律合规风险”；但 是合规风险又不等同于法律风险，它们各有其独立性，彼此不能涵盖。 首先，合
15、规风险中有些部分无法归入法律风险的范畴。如因不遵守诚实守信和道德行为的准则 (包括自律组织制定的某些准则，企业内部制定的管理制度、业务规则等 )而遭受声誉甚至财务损失的风险只能称为合规风险，而不是法律风险。相应的，因合同不能执行或合同纠纷而导致损失的风险也只能称为法律风险，而不是合规风险。 其次，传统的企业法律部门往往仅被定位为服务部门，负责向业务部门和管理人员提供法律咨询意见，支持企业的交易和诉讼，因此传统的法律风险管3 理往往是个案的和 被动的。合规风险管理则是一种全新的、制度化的、主动的管理模式，与传统的法律风险管理有很大不同。 1.3 保险企业投资活动带来的风险 随着金融市场的创新与融
16、合，保险资金运用渠道的逐步拓宽，可投资品种逐步增加，从普通的债券投资发展到权益类投资、从国内市场拓展到境外市场，保险资金特别是寿险业资金面对的各种风险也越来越复杂。例如，寿险保单存续期一般都长达 20 30 年，相应的在资金运用中要考虑 20 30 年存续期的投资与之相匹配。投资于固定收益资产的寿险资金，对利率的变动非常敏感，市场利率的微小波动会导致资产价值的较大 变动。据统计，到 2006 年 8 月，债券已经成为保险资产配置的最主要工具，投资规模已经达到 8 777 亿元，其中，持有国债和金融债余额分别达到 3674 亿元和 2 416 亿元，债券资产占保险资产运用的比重由 2001 年的
17、 28.4%上升到 2006 年的 55.2%，保险公司持有的企业债、银行次级债、国债和金融债的余额分别占总余额的 69.6%、 45.5%、 12.1%和 11.6%。在央行上调利率、国债等债券收益率大幅下降的背景下，保险公司投资风险显然还在加大。投资效益低下直接影响到保险公司的偿付能力和经营的稳定性。据测算， 1999 年以前的保单会导致我国寿险业利差损每年增加约 20亿元，到 2004 年底寿险业利差损总额超过 720 亿元，占到行业总资产的 9%左右，即便各寿险公司将全部业务盈余都用于弥补利差损，也需要 10 年的化解时间。而权益类投资，包括金融衍生物投资风险巨大，给许多公司带来几亿以
18、至几十亿金额的损失。 4 2 宁波太平洋保险公司经营风险的现状及防范存在的不足 2.1 宁波太平洋保险公司的经营情况 表 1 2007-2009 年宁波太平洋保险公司主要财务指标单位：亿元 项目 2007 年 2008 年 2009 年 营业收入 2,282.20 2,812.94 3,410.74 其中：保险业务收入 1,811.73 1,966.26 2,955.79 营业支出 2,108.42 2,464.75 3,331.69 其中：赔付支出 243.77 694.06 792.35 退保金 289.58 436.61 391.31 手续费及佣金支出 146.47 160.56 242
19、.00 业务及管理费用 132.11 163.23 173.00 提取责任准备金 1,132.20 671.85 1,559.10 保单红利支出 165.86 274.73 16.10 营业利润 173.78 348.19 79.05 虽然公司近年的营业利润始终为正，但波动幅度较大，投资收益的下滑使得营业利润较以往年份出现了大幅下降。从保险业务收入和营业支出的数据分析，始终是入不敷出，主要是投资收益贡献了超额利润。 2.2 企业创新机制的不足 宁波太平洋保险公司风险管理水平较低，风险管理理念不强。第一，宁波太平洋保险公司实际运营中对财务指标比较重视，风险管理意识淡薄。第二，保险公司经营过程中衡
20、量业绩的主要指标仍然是保险费收入，宁波太平洋保险公司的决 策和发展规划缺乏风险管理意识。第三，风险管理技术水平低，风险评估、保险信用等级评定缺乏有效的评定标准，风险控制和风险融资的方式相当有限。第四，在保险风险控制过程中，事后控制为主要控制方法，对风险的5 事前控制重视不够。第五，保险监管缺乏前瞻性，对关系到保险公司偿付能力、风险资本比率、再保险安排、资产配置等内容监管力度不够。 宁波太平洋保险公司注重内生风险，忽视外生风险。第一，在展业过程中，片面强调保险业务增长量和保费收入规模，导致保险公司重保费、轻理赔，在市场中进行恶性竞争，盲目承保，开发险种时对保险产品风险管 理不够重视。第二，保险决
21、策和经营中目光短浅，不注重企业发展的长期规划。第三，对保险中介组织的风险管理力度不够。无视保险中介的有关法律规定，不顾中介机构经营资格、业务水平、职业道德状况等条件进行中介展业，表明保险公司对中介组织风险管理与保险公司自身的规范经营都应加强。第四，缺乏对保险欺骗进行风险管理的有效手段，保险欺骗给保险公司造成的损失日趋加大。在中国保险理念不强、法律意识淡薄的国度里，对保险欺骗的风险管理需在制度完善和技术创新上加大力度。 宁波太平洋保险公司没有有效的风险管理信息系统，风险管理决策缺乏依据 。我国相当部分保险公司有效的风险信息系统都未能建立，将可能导致保险经营决策缺乏合理依据，使保险经营缺乏合理的数
22、理基础。从某种程度上，将可能导致道德风险和逆向选择的增加。 2.3 企业人员管理上的问题 宁波太平洋保险公司 合规管理部门发展还不成熟，应该有各种内部管理办法和实施细则，由多个部门分别行使部分合规管理职能，但目前的合规管理不成体系，不够完善，是比较落后的，无法符合保监会最新指导意见的要求。“合规管理”对于我国保险业而言是一个新鲜事物，实际运作中，未被全新“合规”观念武装的旧有的合规管理体制存在很多 问题。 首先，全新的合规管理理念尚未在保险业中得到大力推广和普及。占据多数人头脑的仍是原有的“依法合规经营”，没有真正认识到合规管理的重要性、特殊性和专业性，不了解合规管理的具体内容和特点，更谈不上
23、构建全新的合规管理体系和组织具体实施。 其次，现有合规管理体制中，没有统一的合规规划和合规管理部门，业务、法律、审计监察、财务甚至办公室等部门分别承担了合规管理的部分职能，不成体系，彼此之间职责界定不清晰，相互协调配合不力。由于缺乏合规管理的统率归口部门，企业内部规范在制定阶段多是各部门分头进行，缺乏系统协调。各部门因为自身知识、经验、能力的限制或者出于部门私利，往往容易忽略法律、法规、监管规定以及其他部门的规定，制定出的规章制度难免彼此冲突，6 之后又没有专职部门和统一标准来判断孰是孰非。在规章制度的监督执行中，由于没有专职负责的常设部门，各部门往往只检查本部门制定规章制度的落实情况，而对其
24、他规章制度的落实情况应付了事。 第三，一线员工缺乏系统的教育培训和专业指导，不能全面准确地理解法律、法规、规则和企业内部规章制度。 第四，检查部门往往并不独立于业务活动，难以保证合规管理的有效性。合规部门应有能力主动对所有可能存 在合规风险的部门履行合规风险管理职责，还应有权随时就其调查发现的任何违规或可能的违规行为向高级管理人员及董事会报告，并且不因实施上述行为而遭受管理人员或其他任何工作人员的冷遇或打击报复。但在大部分保险公司中，几乎所有参与合规管理的部门基本都隶属于同级子公司或者分、支公司的管理层，这种体制显然很难保证对同级公司管理层是否合规经营进行严格的管理。 我国保险公司现行的合规管
25、理体制虽然几乎是全员参与，但由于缺乏系统性；没有专职机构负责，没有有效的组织保障和科学的运行程序，因此只能是一种模糊低效的运作方式，亟需改革和 完善。 2.4 企业财务管理问题 由于我国保险企业几起几落， 1980 年重新开业后发展比较缓慢。财务管理也就比较落后。还不能适应当前改革开放和社会主义市场经济的需要，其主要同题是，领导对财务管理工作重视不够。具体表现：一是对财会部门的工作不过同、不研究对财会部门提出的问题列不到领导的议事日程，得不到及时解决。把财务部门只看着是一个记帐算帐或管现金的出纳机构，而没有看成是一个管理部门二是不支持财务部门的工作一当财务部门的工作遇到困难，矛盾不及时研究解决
26、。财务工作和保险业务发生冲突或矛盾时。往往无原则地给财务让路 ，挫伤了部分财务人员的工作积极性三是在机构设置，人员配备等方面缺乏长远打算。导致了部分基层单位至今财会机构不健全。人员配备不齐，兼职者居，业务素质较差影响丁整个财务管理水平的提高。 宁波太平洋保险公司财会机构不够健全。财会机构是进行财务管理和会计棱算的专门组织是企业管理中不可缺少的部门。近几年保险事业蓬勃发展，保险机构迅速增加，从事保险企业的职工人数不断增长。但财会人员增加不够，机构不够健全。有的县支公司不设财会股。由其它部门兼管 .使财务工作只是事后算帐，没有事先计划，事中分析，更谈不上管理。人员配备不齐， 有些地区中支公司虽有会计科，但人数不够，一人身兼数职，就连会计科长也由其它部
