1、税收筹划第 01 章在线测试税收筹划第 01 章在线测试 剩余时间： 58:03答题须知：1、本卷满分 20 分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（ ）的基本前提。A、纳税期 B、持续经营C、货币时间价值 D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（ ）A、生存权 B、发展权C、自主权 D、自保权3、税基是指（ ）A、计税单位 B、计税价格C、定额 D、计
2、税依据4、定额税率一般适用于（ ）的某些税种、税目A、从价缴纳 B、从量缴纳C、复合缴纳 D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（ ）A、差额累进税率 B、全额累进税率C、超额累进税率 D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、税率的基本形式有（ ）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（ ）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（ ）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C
3、、风险最小化原则D、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（ ）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、纳税主体和会计主体是一致的。正确 错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。正确 错误3、税负转嫁适用于所得税。正确 错误4、所有税种都有税目。正确 错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。正确 错误税收筹划第 02 章在线测试税收筹划第 02 章在线测试 剩余时间： 53:22答题须知：1、本卷满分 20 分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在
4、交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、以下不属于我国现行增值税税率的是（ ）A、17% B、13%C、11% D、零税率2、下面使用 13税率的项目有（ ）A、销售农机整机 B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入3、2009 年 5 月，A 公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间 2000 年，原值 100 万元，新售价 20 万元，其增值税的计算是（ ）A、按 3的征收率计算 B、按 4的征收率计算C、按 4的征收率计算后再减半征收 D、免征增值税4、下列可以被认定为小规模纳税人
5、的是（ ）A、年应纳增值税销售额在 80 万以下，会计核算不健全的商业企业B、年应纳增值税销售额在 50 万以上的生产企业C、全部销售免税商品的企业 D、年应纳增值税销售额在 80 万以上的商业企业5、增值税采用的税率是（ ）A、定额税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、浮动税率第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、按照增值税暂行条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋2、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业D、用于对外投资3、小规模纳税人进
6、口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）A、3的征收率B、4的征收率C、17的税率D、13的税率4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）A、增值税劳务B、营业税劳务C、销售货物D、销售不动产5、取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（ ）A、从小规模纳税人购进农产品B、从废旧物资经营单位购进废旧物资C、对外支付运费D、从农业生产者购进农产品第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。正确 错误2、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。正确 错误3、现在我国在全国范围内实行的增
7、值税类型为生产性增值税。正确 错误4、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。正确 错误5、我国现行增值税征收率统一为 3。正确 错误税收筹划第 03 章在线测试税收筹划第 03 章在线测试 剩余时间： 58:44答题须知：1、本卷满分 20 分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（ ）A、卡车出厂价 B、化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价C、钻石饰品出
8、厂价 D、高尔夫球袋的出厂价2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）A、5.13 万元 B、6 万元C、6.60 万元 D、7.72 万元3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（ ）A、将外购已税产品继续加工成应税消费品 B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品 D、自制应税消费品用于向外单位投资4、金银首饰的纳税环节在（ ）A、销售实现时 B、移
9、送时C、加工完成时 D、零售实现时5、消费税的纳税地点在（ ）A、注册地 B、生产经营所在地C、纳税人核算地 D、销售地第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（ ）A、黄酒B、葡萄酒C、柴油D、烟丝2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ）A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节3、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（ ）A、消费税B、营业税C、只征收营业税不征消费税D、城建税4、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为 2850 元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费 100 元、手续费 40 元，单独核算
10、包装物押金 50 元（押金期限 3 个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）A、每吨增值税计税销售额 3012.39 元B、每吨增值税计税销售额 2969.66 元C、每吨消费税税额 250 元D、每吨消费税税额 220 元5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（ ）A、商业企业销售化妆品B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时C、委托加工应税消费品收回后直接销售D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。正确 错误2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和
11、辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。正确 错误3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。正确 错误4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。正确 错误5、委托加工的加工费是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。正确 错误税收筹划第 04 章在线测试税收筹划第 04 章在线测试 剩余时间： 47:51答题须知：1、本卷满分 20 分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题
12、结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ）A、卖冰棍的个人 B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业 D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C、境外运输公司载运货物入境 D、境内某公司销售其位于境外的不动产3、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费 5000 元、管理费 500 元、辅料费 800 元，李某自行购买装饰材料 9000 元，该装饰公
13、司计算营业税的营业额为（ ）A、5000 元 B、5500 元C、6300 元 D、15300 元4、下列收入中免征营业税的有（ ）A、植物园收取的门票收入 B、文化管开办的少儿美术班收取的培训费用C、营利性医疗机构的医疗服务收入 D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ ）A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务 D、人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、
14、下列经营活动中应征收营业税的有（ ）A、某木材厂包料为某单位装饰展厅B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅C、某工厂自建一建筑物销售D、某房地产开发公司自建一建筑物销售2、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（ ）A、国家收取土地出让金的土地使用权出让B、土地租赁C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设D、企业之间购买土地使用权3、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款 300 万元以及安装工程款 200 万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（ ）A、甲按 300 万元销售额计算增值税销项税，200 万元安装工程款
15、缴纳营业税B、甲按 300 万元销售额计算增值税销项税C、乙按 200 万元安装工程款自行缴纳营业税D、甲按 200 万元安装工程款扣缴乙的营业税4、下列情况属于营业税应税劳务的是（ ）A、单位或个人自建房后销售B、单位将不动产无偿赠与他人C、金融机构进行货物期货买卖D、非金融机构买卖外汇5、以下为营业税纳税期限的是（ ）A、1 日B、3 日C、5 日D、10 日第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。正确 错误2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。正确
16、 错误3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。正确 错误4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。正确 错误5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。正确 错误税收筹划第 05 章在线测试税收筹划第 05 章在线测试 剩余时间： 48:26答题须知：1、本卷满分 20 分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（
17、 ）A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款 B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C、纳税人欠缴的营业税 D、对欠缴增值税加收的滞纳金2、设在县城的 A 企业代扣代缴市区 B 企业的消费税，对 B 企业城建税的处理办法是（ ）A、由 B 企业在市区按 7交城建税 B、由 B 企业将 7的城建税交 A 企业代征C、由 B 企业按 7的税率自行选择纳税地点 D、由 A 企业按 5的税率代收 B 企业的城建税3、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）A、货物运抵境内输入地点后的运输费用 B、进口关税C、国内保险费 D、卖方间接从买方对该货物的进口后使用所得中获得的收益4、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
