1、本科毕业设计（论文）开题报告题目普通高校信贷资金财务风险控制研究一、论文选题的背景、意义（一）背景我国的高等教育从精英教育向普及化教育转变。高校扩招了，学生数量急剧增加，导致学校生均资源需求也急剧上升。各大高校纷纷“圈地”，各教学办公楼，学生公寓等基建项目也纷纷上马。各大高校正处于扩张发展阶段，急以扩大办学规模，迅速改善学校软硬件条件，资金需求急剧扩大。但是在国家教育拨款比例较低，且自筹收入方式单一，资金量小，无法满足高校发展的资金需求。高校转而寻求银行“资助”，意欲从银行贷出大笔款项暂以应付眼前的资金难关；而当时银行也正因为商业企业的高风险使商业贷款却步不前而导致过多的闲置资金，无法获得更多
2、的资金时间价值而烦扰，而高校是由国家扶持拨款的事业单位，资金来源有保障，且有良好信誉不会赖帐。于是两者“一拍即合”，各有所得，建立了“银校合作”关系。教育部2001年7月印发的全国教育事业第十个五年计划中明确提出“建立健全符合社会主义市场经济体制和政府公共财政体制的教育拨款政策和成本分担机制，适当运用财政、金融、信贷手段发展教育事业，合理利用银行贷款，继续争取世界银行贷款项目。”可以说，这一系列相关文件即教育政策，尤其是教育部印发全国教育规划第十个五年计划，在一定程度上为高校贷款打开了政策的“缺口”。正是在这个时期，“校银结合”进入了“蜜月期”。据一位全国政协委员提供给的一份其在2009年的调
3、查材料显示，我国高校贷款规模超过2500亿元，其中，近2000亿是地方高校的贷款。仅以浙江为例，2009年，审计系统对浙江大学城市学院、杭州师范大学等5所市属高校债务管理情况进行了专项审计调查显示至2008年底，5所市属高校负债合计1311亿元，其中，浙江大学城市学院负债已达82851亿元。相对于杭州等发达城市，中西部地区的地方高校负债也不轻。但负债是一把双刃剑，它在增强高校的办学实力、缓解资金紧张问题的同时也给普通高校带来了巨大的财务风险，如何衡量和规避普通高校的债务风险问题就成为目前普通高校财务管理者所面临的重要问题。（二）意义中国高校作为中国高等教育的承载者，承担着教学和科研的双重任务，
4、在经济社会生活中发挥着重要作用。对于我国的人才培养，对于我们建立创新型国家、对于我们实现中国的现代化，实现中华民族的伟大复兴，都是一次伟大的奠基性工程。要维持规模不断扩大的高等教育的正常发展，就要加强对高等教育的投资。由于国家财力的限制，各高校纷纷向银行举债谋求发展，银校合作虽然减轻了高校建设的资金压力，一定程度上促进高校的发展，但同时也给中国高校债务风险的发生埋下了隐患。近几年，中国各高校纷纷进入还贷的高峰期，债务风险进入集中爆发期。债务风险的发生，不仅对中国高等教育的可持续发展造成影响，而且也对社会发展产生了负面影响。如影响正常的教学工作秩序，打击了教师工作和学生学习的积极性；引起人们对高
5、校甚至高等教育的不满，引发信任危机；加重了政府的财政负担；影响教育质量和科研水平的提高，不利于高校的可持续发展；造成教育资源的浪费；加重了学生和家庭的负担等等。因此，如何科学合理地化解中国高等院校的债务风险成为现在中国高等教育改革发展的当务之急。（三）文献综述1、国外对于普通高校信贷资金财务风险控制相关问题的研究风险管理是指面临风险管理者进行风险识别、风险估测、风险评价、风险控制，以减少风险负面影响的决策及行动过程2。风险管理作为企业的一种管理活动，起源于20世纪30年代的美国，当时美国一些大公司发生重大损失使公司高层决策者开始认识到风险管理的重要性。下面是国外学者的一些观点卡罗尔威尔逊（20
6、10）指出要将企业风险管理运用到大学中，将大学的风险管理分为3个阶段，认为,任何产权明晰的经济体都有风险厌恶的倾向,管理层一般不接受风险性方案,除非有足够的收益可以使这种风险行为得到较为稳定的补偿但就公立高校而言,因其作为准公共产品的提供者,存在着风险承担上的不明确性,所以在风险的预见和风险的控制上有别于一般的经济主体正因为如此,更有必要加强对公立高校负债风险成因和控制方法的研究。加里柯汀斯2010认为企业风险管理对企业来说有至关重要的。它是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科
7、学管理方法。他认为企业风险可以分为市场价格风险，信贷风险，操作风险，法律风险。其中操作风险最为重要。一个完善的风险管理机制，应该能够对企业所有的预期情况进行风险的评估和处理，能够突破模糊企业所面临风险的组织之间的界限，能够对所有潜在的重大风险进行预计并制定出相应的解决方案。所以，按照有关企业风险管理的标准定期的评估企业风险及企业风险管理的有效性，不断的完善风险管理机制显得尤为重要。2、国内对于普通高校信贷资金财务风险控制问题的研究1）普通高校高额负债现状高校贷款是指高校从金融机构获得的用于教学、科研、产业及后勤等方面的有偿使用资金，有的是由于资金暂时性短缺或为了加快发展步伐，在有可靠经费来源的
8、情况下，先行贷款用于周转或进行建设，以达到提前产生建设效益的目的；有的则是由于高校财务入不敷出，为了平衡年度财务预算，在没有可靠还贷资金来源的情况下，不得不向银行贷款，以维持学校正常的运转。为适应高校教育大众化的发展要求，新一轮高等教育规模的扩张已经全面展开。由于各级政府对高等教育的投入不足，在国家经济运行状况不断趋好的宏观背景下，宽松的融资环境、相对较低的贷款利息、金融行业对高等教育发展的良好预期、各级政府对高校负债发展的大力提倡和鼓励，加上高校自身发展的迫切需要，使高等学校负债发展成为必然趋势。赵炳起（2004中指出几年来,高等学校银行贷款发展迅速。1998年教育部直属高校仅个别学校向银行
9、贷款,贷款额不足3亿元,到2002年仅几年时间,已有70的高校向银行贷款,贷款总额达到了88亿元,校均贷款额12亿元。江苏省普通高校银行贷款从2000年的不足10亿元发展到2003年的近50亿元,预计到2004年将达到95亿元左右。中国社会科学院（2005）发布的2006年中国社会形势分析与预测显示，2005年以前，我国公办高校向银行贷款总额达15002000亿元，几乎所有的高校都有贷款。高校债务实际上远远不止这个数目，除了银行贷款，高校还有许多债务，如工程建设方垫资、一些单位的投资等，保守估计总额达到4000亿元。个别高校负债高达2030亿元，每年需要支付的银行利息就高达1523亿元，资金人
10、不敷出的情况日趋严峻。2）高校信贷资金财务风险成因国内学者研究发现中国高校债务风险的产生是由多种原因造成的，可以从内部因素和外部因素两个方面进行分析内部因素主要有高校后勤管理体制落后；高校非理性行为；以及中国高等院校资金筹集渠道不畅等。外部因素主要有高校扩招是直接诱因；根源是教育投入的不足。张进（2008）指出高校为了谋求超常发展，在基建规模、招生规模方面提高竞争能力，往往不考虑自身经济实力，急于扩大招生规模、增加学科门类、进行“圈地运动”，这就需要巨额资金做支撑。在自有资金紧张的情况下，向银行贷款成了唯一有效的途径。钱风（2009指出高校财务风险形成的原因之一是由于高校管理者风险意识缺乏。长
11、期以来高校的管理者往往缺乏把高校真正作为一个法律主体的意识也缺乏经济责任意识。而高校一旦缺失“经济人”地位，其经济行为则不会符合经济规律，后果之一就是出现财务风险。另外，目前高校负责人实行任期制，而财务风险的发生具有滞后性特征，这种聘任体制在一定程度上也加大了财务风险。廖晓莉，何清生，岳红梅（2009中指出宏观调控不力，盲目扩大规模。目前，高校大部分属地方性所办院校，为发展高等教育，服务地方经济，往往是政府牵头利用信贷资金扩大高校规模。有些城市或欠发达地区不顾实际情况，一哄而上，盲目扩大规模，项目没有充分科学论证就匆匆上马。在这过程中有关政府部门未能有效地行使宏观管理权和调控权，没有按照长期建
12、设来统筹考虑和整体规划，致使高校建设速度过快，规模失控。由于政府的调控不力，还进一步造成了资源配置的浪费和利用率的低下，如每个学校都在建设面积庞大的礼堂、体育馆、图书馆，没有做到资源共享。杨斌（2010中指出高校还款渠道单一，偿贷能力不强。高校扩招以来，特别是进入二十一世纪后，政府拨款和学费收入日益成为高校资金来源中的两个主渠道，约占普通高校经费总收入的80左右，同时也成为高校贷款还款的主要资金来源。近几年来随着高校连续扩招，财政拨款、学费收入也逐年增加，但增长的速度远远赶不上学生人数的增加，生均占款持续下降。一方面由于学生数量的增加，学校必须加大对教学基础设施、师资建设等方面的投入；另一方面
13、近年来各高校普遍进行各种改革，例如校内分配制度改革，同时实施人才强校战略，用高薪吸引顶尖人才，这些无疑都大大增加了高校经费的支出。这一减一增，导致学校可用资金日趋紧张。尤其是近年来伴随着高校过分扩招、教学质量下降，就业形势严峻、人口出生率下降等情况的出现，招生的数量有下降趋势，使未来学费收入潜伏着极大的不确定因素。这些都会引起各高校贷款偿还困难，办学负担加重。3）高校信贷资金财务风险控制的措施现有国内研究文献，对普通高校信贷资金财务风险控制的论述颇多，许多关于普通高校信贷资金财务风险控制措施提出了自己的看法。现就对国内学者对于普通高校信贷资金财务风险控制问题进行简要的综述丁蓉菁（2007为确保
14、学校内部基建财务会计制度切实执行，财务部门应加强内部控制制度执行情况的检查，以及时发现内部控制中的漏洞，并针对出现的新问题和情况及执行中的薄弱环节，及时修正或改进控制政策，做到有章可循，违章必纠，以提高会计信息质量。雷声（2007）建立健全高等学校全面预算管理制度。预算管理是高等学校有计划进行各项财务活动的前提和依据，预算增加了计划性，减少了盲目性，降低了财务风险的发生，使高等学校的财力发挥更大的作用。高等学校必须建立健全预算管理制度，提高资金管理意识，在量人为出、收支平衡、专款专用，不私设小金库的预算原则下，明确预算的收支范围、编制程序、编制原则和方法，修改预算的方法，明确全校、院系各级责权
15、和考核依据。同时采用全面预算管理对预算执行进行全过程监控，优化资金的支出结构和确保资金正确使用，并对预算执行结果进行科学分析总结，揭示存在的问题，为下一预算期提供依据，降低高校的财务风险。杨顺利（2008指出对高校实行分类管理。用市场化运作解决债务风险与危机根据我国高校实际情况，可以借鉴国外高校好作法用市场化的方法。对不同类型的学校实行不同的解决方法。刘艳春（2009中指出财务风险预警控制系统是对高校各项经济活动中潜在的财务风险和财务管理指标进行实时监控的系统，它贯穿于高校经济活动全过程，通过对管理对象分别制定相应的财务风险控制指标，以财务报表、预算指标及其他相关财务资料为依据，采用数学模型、
16、比例分析等一般方法，达到整体控制风险的目的。高校应建立以动态监控资产负债率和现金流量等指标为主的风险预警控制系统。资产负债率制约着高校的发展规模与结构，同时高校的生存与发展也离不开一定的现金流量，要提高高校在市场中的竞争力，就必须在改善自身资产负债结构、优化现金流量两方面下功夫。总之，从以上众多学着对于普通高校财务风险控制的研究成果看来，世界各国对此研究非常关注。对此，我们要有一定的深度认识。综述根据国内外各位学者对于普通高校负载现状的描述，转述对于控制普通高校财务风险措施的看法，使大家对于目前国内在这个领域的研究以及其成果有了一个较为全面的认识。通过阅读、研究国内外专家学者的理论研究，我们可
17、以知道中国高校信贷资金财务风险的产生是由多种原因造成的，可以从内部因素和外部因素两个方面进行分析。内部因素主要有高校后勤管理体制落后；高校非理性行为；以及中国高等院校资金筹集渠道不畅等。外部因素主要有高校扩招是直接诱因；根源是教育投入的不足；高校借贷缺乏相应的监督评估制度；银行盲目授信也刺激高校过度借贷等。这些问题在已有的文献中虽然有所提及，但是总体研究不够深入，结合实际不够，本文针对以上的问题，结合实际，对我国高校信贷资金财务风险成因进行研究，并提出控制风险的措施，希望可以从政府、高校和银行三个方面寻找对策，三方的协作是化解中国高校信贷资金财务风险的必经之路。二、研究的基本内容与拟解决的主要
18、问题（一）研究的基本内容1、普通高校财务风险的现状。本部分主要通过高校的发展历史出发，引出高校高负债的现状；2、我国普通高校信贷资金财务风险特征及形成的原因；3、普通高校信贷资金财务风险控制和防范过程中存在的问题；4、提出相应的改进措施。从政府、学校自身、银行三方面提出相应的改进措施。（二）拟解决的主要问题1、对普通高信贷资金财务风险的问题做全面的分析；2、对普通高信贷资金财务风险控制问题提出相应的对策。三、研究的方法与技术路线（一）研究方法1、文献研究法。通过调查中外文献获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究的问题。2、综合归纳法。总结归纳中国高校债务风险的原因和影响并归纳提出了中国高
19、校债务风险的应对策略。（二）技术路线四、研究的总体安排与进度2010100820101122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011011120110311完成毕业论文初稿2011031220110503毕业实习，修改论文背景意义研究方法基本内容高校信贷资金财务风险概念现状高校发展历史负债现状普通高校信贷资金财务风险控制和防范过程中存在的问题普通高校信贷资金财务风险控制措施结论政府方面学校自身方面银行方面普通高校信贷资金财务风险控制研究信贷资金财务风险特征及形成的原因引言2011050420110512毕业论文定稿五、主要参考文献1赵炳起高等学校
20、负债风险的微观成因及控制黑龙江高教研究,20045P1451562中国社会科学院2006年中国社会形势分析与预测,2005P771233张进论高校负债管理及财务风险防范江苏经贸职业技术学院学报,20081P27324钱风试析当前中国高校的财务风险及其管理经济研究导刊,20094P67715廖晓莉,何清生,岳红梅高等院校债务风险管理研究财务与金融,20093P1451516杨斌普通高校信贷资金风险管理问题与对策分析湖南财经高等专科学校学报,201002P1491507丁蓉菁浅析加强高校基建财务管理无锡职业技术学院学报,20075P95968雷声高等学校银行贷款的财务风险防范行政事业单位会计研究,
21、20077P4024079杨顺利化解公办普通高等学校债务风险的路径初探咸阳师范学院学报,20086P11712010刘艳春高校财务风险成因分析与对策研究吉林省教育学院学报,200910P121311张娟,郭子坚等蒙特卡罗模拟法在港口投资风险分析中的应用港工技术,20053P323412罗勇,杨双华关于我国高校债务资本结构多元化的途径分析时代经贸,20071010710813陈共荣,陈帆高校外部治理主体与高校债务风险的防范与化解事业财会,20075P3814周奇颊高校贷款风险及对策研究吉林工程技术师范学院学报,20072P545615王义兴依法拓展与延伸高校融资渠道天津大学学报社会科学版,200
22、22P17718016王冲,王晓明基干规模效益的高校负债实证分析教育与经济,20061P182117陶永勇论高校负债财务风险控制生产力研究,200511P26126318吴明芳高等教育成本核算探析会计之友,20085P525319李玉桂高校基建财务工作现状及改进措施本溪冶金高等专科学校学报,200303P727520张甫香,卢盛江,周亚高校负债风险化解与防范江苏高教,20061P495121王成,曲芫浅谈高校债务风险的防范对策现代企业教育,200716P747522王瑞龙高校债务危机的因素分析与化解对策理工高教研究,2007,4P707123WILSONCAROL,2010“UNIVERSITYRISKMANAGEMENT”INTERNALAUDITOR,VOL67,ISSUE4,AUGUST,PP656824COKINSGARY,2010“THEFUTUREENTERPRISERISKBASEDPERFORMANCEMANAGEMENT“CMAMANAGEMENT,VOL84,ISSUE3,MAYPP2429
