立信会计师事务所（特殊普通合伙）央企事业总部审计一部存货监盘业务操作指南（试行）一、总 则（一）为了规范部门审计人员（含审计助理人员,下同）实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据根据独立审计基本准则、独立审计具体准则第26号存货监盘及其他相关规定，结合部门工作实践，制定本指南。（二）部门审计人员执行会计报表审计业务，实施存货监盘程序时，应当参照执行；在遇到本指南未明确涉及的特殊情况时，部门审计人员应当运用其专业判断。二、存货监盘程序前期阶段（一）编制存货监盘计划前的准备工作1提前与被审计单位沟通，明确存货监盘时被审计单位提供的资料；2了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；3了解存货会计系统及其他相关的内部控制；4评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性；5查阅以前年度的存货监盘工作底稿；6考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；7考虑是否需要利用专家的工作或其他审计人员的工作；8获取被审计单位存货盘点计划，复核或与管理当局讨论其存
