小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分 初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接保持评价表三、审计业务约定书第二部分 风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表l 行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素l 被审计单位的性质l 被审计单位对会计政策的选择和应用l 被审计单位的目标，战略以及相关经营风险l 被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）l 资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）l 利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）l 主要财务指标l 识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表l 在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动l 对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务
