1、季度中间被认定为一般纳税人的情形案例 4：非营改增的小规模企业从 2014 年 11 月 1 日起被认定为一般纳税人。2014年 10 月企业发生货物及劳务不含税销售额 30000 元（票面金额合计 30900 元） ，已自行开具通用机打发票。说明：增值税小规模纳税人中的企业或非企业单位在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过 3 万元（含 3 万元）的，暂免征收增值税。报表填写如下：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分税款所属期：2014 年 10 月 1 日至 2014 年 1
2、2 月 31 日 填表日期：2015 年 1 月 8 日本期数 本年累计项 目 栏次 应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税 服务（一）应征增值税不含税销售额 1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2税控器具开具的普通发票不含税销售额 3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(4 5) 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 （三）免税销售额 6=7+8+9 30000其中：小微企业免税销售额 7 30000未达起征点销售额 8其他免税销售额 9（四）出口免税销售额 10(1011)一、计税依据其中：税控器具开具的普通发票销售额 11本期应纳税额 12本期应纳税额减征额 13本期免税额 14 900其中：小微企业免税额 15 900未达起征点免税额 16应纳税额合计 17=12-13本期预缴税额 18 二、税款计算本期应补（退）税额 19=17-18 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：法定代表人： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话：主管税务机关： 接收人： 接收日期：
