1、一、单选题1、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整。A、一年；三年B、二年；五年C、五年；十年D、三年；十年正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税2、甲服装生产企业为一般纳税人，2015 年 5 月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150 万元，该服装成本 100 万元，市场价值 120 万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。A、6、02B、7、4C、3、62D、6、15正确答案：A
2、答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税3、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税4、某企业为居民企业，2015 年实际发生的工资薪金总额为 100 万元，职工福利费本期发生 15 万元，工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据上注明的工会费为 2 万元，实际发生职工教育经费 3 万元。假设不考虑其他因素，该企业当年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额
3、为( )万元。A、 2 B、1、5 C、0 D、2、5正确答案：B答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税5、 企业所得税法实施条例第七条规定，判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照( )确定。A销售货物的企业所在地 B交易活动发生地 C购买货物的企业所在地D销售货物的目的地正确答案：B答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税6、下列关于收入确认时点的表述正确的是( )。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，
4、按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税7、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是( )。A、 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、 企业发生的合理的劳动保护支出C、 企业所得税税款D、 税收滞纳金正确答案：B答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税8、某企业 2014 年度内共计取得产品销售收入 10000 万元，实际发生的业务招待费用 80 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费标准是( )。A、18 万元 B、50 万元 C、48 万元 D、80 万元正确答
5、案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税9、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税10、收入为外国货币的，分月或季度预缴所得税时，折合人民币的标准是( )。A、按月份(季度)最后一日的外汇牌价B、收到外汇的当日外汇牌价C、按税务机关指定的牌价D、按照上一年度最后一日的国家外汇牌价正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税11、地区经营的企
6、业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法后，适用就地预缴原则的机构有( )。A、铁路运输企业、国有邮政企业等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业 B、上年度符合条件的小型微利企业C、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构 D、三级及以下分支机构正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税12、某企业因故终止，进行清算时，其纳税年度是( )。A、清算期间 B、当年实际经营期C、365 日减去清算期 D、当年 1 月 1 日至 12 月 31 日正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税13、某医药制造企业 2012 年度
7、销售自制药品取得收入 1500 万元,取得仓库租金收入 500 万元,接受捐赠收入 50 万元,实际发生广告费是 400 万元,业务宣传费 250 万元,则该企业 2012年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。A、450B、500C、600D、650正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税14、某软件生产企业为居民企业，2013 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出15 万元，职工培训费是 10 万，工会经费支出 5 万元，取得工会专用拨缴收据，2013 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A、1B、2、5C、3、5D、4正
8、确答案：D答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税15、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，可以（ ） 。A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额 12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额 30%以内的部分准予扣除正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税16、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（ ）年。A、3B、5C、7D、10正确答案：D答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税17、下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ） 。A、在中国境外支付给工作
9、人员的工资薪金B、固定资产的采购费C、设备租赁费D、以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠正确答案：D答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税18、A 企业吸收合并 B 企业，B 企业尚未弥补的亏损 100 万元，B 企业净资产公允价值500 万元，A 企业的净资产公允价值为 1500 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。A、20B、40C、60D、100正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税19、2012 年 5 月李某与王某共同出资成立 A 公司，按核定应税
10、所得率方式核定征收企业所得税，则下列说法不正确的是（ ） 。A、取得的转让股票收入等财产收入，应全额计入应税收入额B、按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税C、若主营项目发生改变，应在当年汇算清缴时，按变化后的主营项目重新确定适用的应税所得率计算征税D、若主营项目发生改变，当年汇算清缴仍然按变化前的主营项目确定适用的应税所得率计算征税正确答案：D答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税20、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出( ) 。A、一次性列入成本费用扣除B、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C、按照不少于 2 年的时间分期摊销扣除D、按照不少于 3 年的时间分
11、期摊销扣除正确答案：B答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税21、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，不正确的是（ ） 。A、企业按照有关法律、法规或合同规定对已售的已完工开发产品按规定进行日常维护、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除B、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除C、企业在开发区内建造的配套设施，属于非营利性且产权属于全体业主的，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理D、企业在开发区内建造的配套设施，未明确产权归属的，如果企业自用应按建造固定资产进行处理正确答案：A答案解析：无题难易
12、度;一般知识点：企业所得税22、甲服装生产企业为一般纳税人，2013 年 5 月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150 万元，该服装成本 100 万元，市场价值 120 万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。A、6、02B、6、15C、3、62D、7、4正确答案：D答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税23、根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（ ） 。A、股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特
13、许权使用费的日期确认收入的实现C、企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税24、A 公司 2013 年 8 月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为 10780 万元，资产的计税基础为 10200 万元。负债的计税基础为 5200 万元，共偿还负债 5000 万元，清算过程中支付相关税费 120 万元，支付清算费用合计 200 万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。A、115B、92、5C、128D、
14、135、02正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税25、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ ） 。A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能
15、出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税26、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ） 。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算限额B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的 10%计算限额C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当
16、期直接扣除D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税27、依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A、提供劳务所得B、转让房屋所得C、权益性投资所得D、特许权使用费所得正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税28、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。A、外商投资企业B、国有企业C、合伙企业D、股份制企业正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税29、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是()A
17、、因债权人缘故确实无法支付的应付款项B、出口货物退还给纳税人的增值税税款C、股权转让收入D、接受捐赠收入正确答案：B答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税30、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是()。A、以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D、企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现正确答案：A答案解析：无题难
18、易度;一般知识点：企业所得税31、下列各企业中，在计算企业所得税时，适用 25%基本税率的是() 。A、在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业B、在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业D、在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税32、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是()。A、在中国境内成立的外商独资企业B、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业C、
19、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税33、2014 年 1 月 1 日起甲企业开始筹建，筹建期为 1 年，筹建期间发生开办费支出 300 万元，其中业务招待费支出 50 万元，2015 年年初开始生产经营，取得营业收入 1000 万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015 年企业可以扣除的开办费为()万元A、300B、250C、280D、220正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税34、2014 年 5 月 10
20、 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司 2012 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 50 万元，该公司于 2014 年 5 月 31 日补缴了该税款，并未提供 2012 年度关联企业业务往来报告等相关资料。2014 年该公司应补缴税款加收的利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 6、5%)A、5、25B、4、75C、 3、25D、5、75正确答案：D答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税35、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是()。A 、2010 年 1 月 1 日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B、代表机构
21、应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起 15 日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C、代表机构应当在季度终了之日起 15 日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额正确答案：B答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税36、2011 年甲居民企业(经认定为高新技术企业 )从境外取得应纳税所得额 100 万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为 20 万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。A、12、5B、15C、20D
22、、25正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税37、某食品加工厂雇佣职工 10 人，资产总额 200 万元，税务机关对其 2016 年经营业务进行检査时发现食品销售收人为 50 万元、转让国债收入 4 万元、国债利息收入 1 万元，但无法査实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为 15%。2016 年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。A、1、5B、1、62C、1、88D、0、81正确答案：D答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税38、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5 年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企
23、业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为()A、跟踪年度次年的 3 月 1 日之前B、跟踪年度次年的 5 月 31 日之前C、跟踪年度次年的 6 月 20 日之前D、跟踪年度当年的 12 月 31 日之前正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税39、下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是( ) 。A、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除B、企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 6%
24、的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除D、企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定正确答案：A答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税40、关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算企业所得税税前扣除限额。A、5%B、10%C、15%D、20%正确答案：C答案解析：无题难易度;一般知识点：企业所得税二、多选题1、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ） 。A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础正确答案：ACD
