1、河北省2016年注册会计师考试审计：与审计客户发生雇佣关系考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持 连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 2、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作
2、C：专家们根据标准开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 3、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？ A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后， 对采购业务的内部控制进行审查； C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同； D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 4、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：资金运营部门的管理
3、层还没有制 订任何风险管理政策。 C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。 D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 5、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势 A：降低可容忍误差水平； B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小； D：抽样结果要求非数量性的表达。 6、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不 显山露水的衡量手段。 D：评级量表。 7、员工工资时间卡与人力资
4、源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出 A：仅仅按工作时间支付报酬给员工 B：员工是真实的雇员 C：按适当的比例支付报酬给员工 D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 8、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是 A：估计值等于 总体均值的真值； B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C：标准差不大于总体平均值的10%； D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 9、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作
5、站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该 A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。 B：确保该计算机应用程序已就是否 应该接受更新版本询问所有用户。 C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站 执行安装更新版本以外的其他命令。 D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 10、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达 %0的商品。尽管公司要求采 购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地
6、在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。 B：要求所有的商品采购都要使用预 先编号的采购定单。 C：发票付过款之后删除诸如采购定 单和验收报告等支持性凭证。 D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 11、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以 A：提高内部控制抽样技术的成效
7、B：为内部审计师提供独立的、有见识 的观点 C：通过提供从针对其他客户开展的 类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 12、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D ：不可以 不可以 13、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是 A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样； B：对被该部门经理确定为行为可疑的 职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
8、C：对该部门在过去一年中处理过的凭 证进行发现抽样； D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。 14、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、 记录和银行调节表的审批。(1) 约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业
9、务，开设一些新的商店。(2) 琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱 多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力 购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化 A：文件征兆。 B：
10、事 态压力。 C ：犯罪机会。 D：身体征兆。 15、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批
11、准。这一程序I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III 不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、正确。 C：、正确。 D：I、和都正确。 16、保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。 17、根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱 环节有关情况。 D：获得审计
12、委员会批准。 18、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。 A：顺序是、； B：顺序是、 、； C：顺序是、； D：顺序是、 、 19、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括: A：在选择调查范围时运用风险评估； B：在初步调查之后做出业务评价； C：为具体的业务设定的目标； D：做出的建议与特定的业务客户有关。 20、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果
13、差异很大； B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取 标准业绩评价； C：新员工开始工作后不久就应当进 行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 21、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员 B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D ：总裁 22、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效 A：应用“识破”鉴定技 术，在 这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片 B：将口令授权限制在每天的某个时 候或某个地点 C：不鼓励
14、用户把口令写下来 D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到 23、根据标准，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。 B：中期报告。 C：口 头报告。 D：只有最终书面报告可以满足此要求。 24、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该 A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。 B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在 进行委托工作的
15、最后沟通时报告结果。 C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。 D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。 25、工作底稿是完整的，在它 A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。 A：只有； B：只有； C：和； D：、和。 2、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？ A：对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
