1、1【 1】 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（ ）变动关系。A: 同向 B: 反向 C: 比例 D: 不存在关系 有疑问去论坛 【 2】 综合性方案是指（ ）的风险应对总体方案。A: 以实质性程序为主 B: 以控制测试为主 C: 控制测试与实质性程序结合使用 D: 以检查为主 有疑问去论坛 【 3】 实质性方案是指（ ）的风险应对总体方案。A: 以实质性程序为主 B: 以控制测试为主 C: 控制测试与实质性程序结合使用 D: 以检查为主 有疑问去论坛 二、多项选择题 【 4】 下列（ ）属于获取审计证据的具体程序。A: 检查 B: 观察 C: 询问 D: 函证 有疑问去论坛
2、2【 5】 对被审计单位内部控制的了解包括（ ）。A: 控制环境 B: 被审计单位的风险评估过程 C: 信息系统与沟通 D: 控制活动 有疑问去论坛 三、判断题 【 6】 计划审计工作并非是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务始终。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【 7】 评估的重大错报风险包括两个层次，即财务报表层次和认定层次。（ ） A:正确: B:错误 【 1】（ ）是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。它不是用来证明应收账款的增加，而是用来证明应收账款的减少。A: 顾客订单 B: 销售单 C: 销售发票
3、D: 贷项通知单 有疑问去论坛 二、多项选择题 【 2】 销售与收款交易的重大错报风险包括（ ）。A: 管理层对收入造假的偏好和动因 B: 收入的复杂性 C: 采用不正确的收入截止 D: 低估应收账款坏账准备的压力 有疑问去论坛 3【 3】 销售与收款循环涉及的主要业务活动包括（ ）。A: 接受顾客订单 B: 批准赊销信用 C: 按销售单装运货物 D: 记录销售 【 1】 销售与收款循环的内部控制包括（ ）。A: 正确的授权审批 B: 建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度 C: 注销的坏账应当进行备查登记 D: 按月寄出对账单 【 1】 注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，
4、有效的做法是（ ）。A: 从主营业务收入明细账追查至发运凭证 B: 从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C: 从销售发票存根追查至发运凭证 D: 从发运凭证追查至销售发票存根 有疑问去论坛 【 2】 注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（ ）。A: 销货业务的入账时间是否正确 B: 是否存在未核准的销售退回 C: 登记入账的销售业务的估价错误 D: 是否存在过多的销货折扣 有疑问去论坛 二、多项选择题 【 3】 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。4A: 检查发运凭证连续编号的完整性 B: 检查赊销业务是否经过授权批
5、准 C: 检查销售发票连续编号的完整性 D: 观察已经寄出的对账单的完整性 【 1】由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括（ ）。 A: 货物仍在途中 B: 债务人拒付货款 C: 记账错误 D: 债务人在函证日前已付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项 有疑问去论坛 【 2】 在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（ ）。 A: 以销售发票为起点 B: 以账簿记录为起点 C: 以报表为起点 D: 以发运凭证为起点 【 1】 为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（ ）。A: 被审计年度期初 B: 被审计年度期中 C: 与资产负债表日
6、接近的时间 D: 审计工作结束日 有疑问去论坛 【 2】 对于未函证的应收账款，注册会计师应当（ ）。A: 审查资产负债表日后的收款情况 5B: 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问 C: 不须实施任何审计程序 D: 抽查有关原始凭据 有疑问去论坛 二、判断题 【 3】 如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【 4】 如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。（ ） A:正确: B:错误 【 1】 对坏账准备的审计，可以运用分析性复核程序，以发现有重要问题的审计领域。（ ） A:正确: B
7、:错误 【 1】注册会计师应选择预收账款的若干重大项目函证，并根据函证结果分别做出的处理不包括（ ）。A: 回函金额不符的，应建议作适当调整 B: 回函金额相符的，应抽查有关原始凭证 C: 回函金额不符的，应查明原因并作出记录 D: 未回函的，应再次函证或采用替代程序检查 【 1】 采购与付款交易的重大错报风险包括（ ）。A: 费用支出的复杂性 B: 采用不正确的费用支出截止期 C: 延迟向供应商付款 D: 存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认 有疑问去论坛 【 2】 采购与付款循环涉及的主要会计凭证包括（ ）。6A: 请购单 B: 订购单 C: 验收单 D: 付款凭单 有疑问去论坛 【
8、3】 购货与付款循环中的主要业务活动有（ ）。 A: 编制付款凭单 B: 编制订购单 C: 确认与记录负债 D: 记录现金、银行存款支出【 1】注册会计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实采购与付款循环内部控制中的（ ）目标。A: 存在或发生 B: 完整性 C: 估价或分摊 D: 及时性 有疑问去论坛 【 2】 下列各程序中，（ ）属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。A: 订货单均经事先编号并已登记入账 B: 计算和金额的内部查核 C: 购货按正确的级别批准 D: 要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务 【 1】下列各程序中，（ ）属于测试采购与付款循环中内部控
9、制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。A: 检查验收单连续编号的完整性 7B: 检查注销凭证的标志 C: 检查批准采购价格和折扣的标志 D: 检查工作手册和会计科目表 【 1】 对应付账款进行的实质性分析程序不包括（ ）。A: 计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体的合理性 B: 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润 C: 获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符 D: 利用存货和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理
10、性 有疑问去论坛 二、多项选择题 【 2】 在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（ ）。 A: 固有风险较高 B: 控制风险较高 C: 某应付账款明细账户金额较大 D: 被审计单位处于财务困难阶段 【 1】 在检查汽车等运输设备的所有权时，注册会计师（ ）。A: 通常经审核采购发票、购货合同等予以确定 B: 应验证有关运营证件等 C: 尚需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件 D: 应验证有关融资租赁合同 有疑问去论坛 【 2】 对于以非货币性交易换入的固定资产，注册会计师应查明（ ）。A: 决算、验收和移交报告是否正确 B: 入账价值与投资合同中关
11、于固定资产作价的规定是否一致 8C: 是否按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值 D: 产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关规定 有疑问去论坛 【 3】 甲注册会计师负责对 A 公司 2009 年度会计报表进行审计。在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，甲注册会计师最有可能实施的是（ ）。 A: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 C: 以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
12、 D: 以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用 有疑问去论坛 二、多项选择题 【 4】 检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意（ ）。 A: 计算复核本期折旧费用的计提是否正确 B: 检查折旧费用的分配是否合理 C: 检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致 D: 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定 【 1】 在下列审计程序中，属于预付账款实质性程序的有（ ）。 A: 核对年末预付账款总账与明细账余额是否相符 B: 检查预付账款长期挂账的原因 C: 选择重要的预付账款项目进行函证 D: 检查被审计单位是否定期核对预付账款总账与相关明细账 【 1】 生产与存
13、货交易的重大错报风险包括（ ）。A: 成本基础的复杂性 B: 产品的多元化 9C: 存货的可变现净值难以确定 D: 销售附有担保条款的商品 有疑问去论坛 【 2】 生产与存货循环中的主要业务活动有（ ）。 A: 计划和安排生产 B: 发出原材料 C: 生产产品 D: 核算产品成本 有疑问去论坛 【 3】 生产与存货交易的内部控制包括（ ）。A: 定期编制生产计划并根据顾客订单或市场动态和存货分析及时调整 B: 仓库发出材料要求有经过审批的发料单 C: 已完工产品经过本工序合适人员审批后转移 D: 存货的入库履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等逐项核对；存货根据经审核的入库单登记
14、入账 有疑问去论坛 【 4】 生产与存货循环涉及的主要会计凭证包括（ ）。A: 生产指令 B: 领发料凭证 C: 产量和工时记录 D: 材料费用分配表 【 1】注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是（ ）。A: 账面存货与实际存货定期核对相符 B: 对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立 C: 成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户 10D: 记录的成本为实际发生的而非虚构的 【 1】 生产循环有关交易的实质性测试的重点不包括（ ）。A: 成本会计制度的测试 B: 分析性复核的运用 C: 存货的监盘
15、D: 存货计价的测试 有疑问去论坛 二、多项选择题 【 2】 注册会计师在审计财务报表的存货项目时，能够根据“估价或分摊“认定推论得出的审计目标有（ ）。A: 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B: 当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C: 年末采购、销售截止是恰当的 D: 存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致 有疑问去论坛 三、判断题 【 3】 对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【 4】 只要各类存货间的转换凭证十分可靠，分散盘点即可提供可靠的审计证据。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【 5】 存货周转率是用以衡量销售能力和存货是否积压的指标；毛利率是用以衡量成本控制及销售价格变化的指标。（ ） A:正确: B:错误 【 1】 对主营业务成本实施实质性分析程序，包括（ ）。A: 比较当年度与以前年度不同品种产品的主营业务成本和毛利率
