1、12014 年度全市国税系统岗位练兵能手竞赛试卷（税务稽查类）题型 不定项选择题 实务题 合计得分1、安徽省国税系统稽查检查人员监督制约办法所称监督制约，是指对稽查检查人员的稽查（ ）进行规范、评价、监督和处理的管理机制。A执法过程 B执法范围 C执法行为 D执法效率答案：AC 安徽省国税系统稽查检查人员监督制约办法第三条，本办法所称监督制约，是指对稽查检查人员的稽查执法过程和执法行为进行规范、评价、监督和处理的管理机制。2、重大税收违法案件信息公布办法（试行）规定：公布法人或者其他组织的重大税收违法案件信息时，包括法定代表人、负责人、（ ）、负有直接责任的中介机构及从业人员的相关信息和实施检
2、查的单位。A董事会秘书 B财务经理C所有财务人员 D负有直接责任的财务人员答案：D第七条 公布重大税收违法案件信息应当包括以下内容：（一）对法人或者其他组织，公布其名称、纳税人识别号、组织机构代码、注册地址，法定代表人或者负责人姓名、性别及公民身份号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码； （六）实施检查的单位。对公布的重大税收违法案件负有直接责任的中介机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其相关信息。3、以下（ ）属于商 业 零 售 企 业 正 常 因 素 形 成 的 存 货 正 常 损 失 。A零星失窃 B报废、废弃C过期、破损 D顾客退换货得
3、 分 评分人 一、不定项选择题（本类题共 20 分，每题 0.5 分，每题至少有一个符合题意的正确答案。请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分。 ）装 订 线 单位： 国税局 姓名： 准考证号：2答案：ABCD关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告 2014 年第 3 号）一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。4、被查对象有下列情形（ ）的，依照税收征管法和
4、税收征管法实施细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。A提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的 B拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件的有关资料的C在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的 D其他不依法接受税务检查行为的答案：ABCD5、重大税收违法案件信息自公布之日起满（ ）年的，从公布栏中撤出。A1 B2 C3 D5答案：B第十条 重大税收违法案件信息自公布之日起满 2 年的，从公布栏中撤出。6、税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪的税收违法案件时，以下资料可以移送的有（ ） 。A关于案件的调查报告 B税务稽查报告 C 税务稽查审理报告
5、D税收违法案件集体审理纪要答案：A税务稽查报告、税务稽查审理报告、税收违法案件集体审理纪要等税务机关内部研究相关材料不得移送。7、以下车辆免征车辆购置税的有（ ） 。A公共汽电车辆 B自卸式垃圾车 C防汛专用车 D农用三轮车答案：ACD关于自卸式垃圾车车辆购置税有关问题的公告（国家税务总局公告2014 年第 53 号）一、自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆，纳税人购买自卸式垃圾车应按照规定申报缴纳车辆购置税。8、习近平提出要把（ ）作为推进改革工作的重点，真抓实干，蹄疾步稳，务求实效。A抓创新 B抓落实 C抓时效 D抓务实答案：B39、“便民办税春风行动”包括公开行政审批清单、提高办税服
6、务效率、全面推行首问责任制、减轻纳税人办税负担、促进诚信纳税、（ ）等系列行动内容。A加强廉政自律建设 B全面加强制度建设 C公开执法权力清单 D税收执法质量建设答案：C10、1 2366 短 信 平 台 可 以 发 送 的 短 信 范 围 包 括 （ ） 。A 面 向 纳 税 人 发 送 税 法 宣 传 B 面 向 纳 税 人 发 送 依 申 请 公 开 的 文 件 内 容 C 面 向 纳 税 人 发 送 办 税 提 醒D 面 向 国 税 系 统 工 作 人 员 发 送 会 议 （ 活 动 ） 通 知答 案 ： ACD11、自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日
7、，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。A5 B6 C8 D10答案：D12、安徽省国税系统绩效管理的工作环节包括（ ）。A绩效计划 B过程管理 C绩效考评 D结果运用答案：ABCD13、电信业纳入营业税改征增值税试点后，下面适用税率正确的有（ ）。A基础电信服务税率为 6% B基础电信服务税率为 11% C增值电信服务税率为 6% D增值电信服务税率为 11%答案：BC14、自（ ）起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC 卡等税控专用设备。A2014 年 1 月 1 日 B
8、2014 年 5 月 1 日 C2014 年 6 月 1 日 D2014 年 8 月 1 日答案：D15、营改增企业当中，以下不实行对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算的是（ ） 。A中国邮政集团公司及其分支机构B中国铁路总公司及其分支机构C中国电信集团公司及其分支机构D中国国际航空股份有限公司及其分支机构答案：B财税2013111 号财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知规定：四、中国铁路总公司及其分支机构不适用总分机构试点纳税4人增值税计算缴纳暂行办法第八条年度清算的规定。）16、根据税收违法案件发票协查管理办法（试行），下列（ ）情形，受托方应当按照税务稽查工作规程有
9、关规定立案检查。A委托方已开具已证实虚开通知单的 B委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的 C受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的 D上级税务局稽查局要求立案检查的答案：ABCD17、税收违法行为检举案件管理考核办法规定：考核年度内，检举案件的结案率不低于（ ）。A70% B80% C90% D100%答案：B第六条规定：考核年度内，检举案件的结案率不低于 80%18、对（ ）行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。A行政处罚 B核定税额C确定应税所得率 D行政赔偿答案：ABCD税务行政复议规则19
10、、为贯彻落实国务院完善固定资产加速折旧政策精神，财政部和国家税务总局规定：对所有行业企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过（ ）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A0.5 B5 C50 D100答案：D20、甲市国税工作人员郭某在行使职权过程中因重大过失，对某纳税人的合法权益造成了损害。下列说法错误的是（ ）。A由税务机关承担全部赔偿费用B甲市国家税务局赔偿损失后，可责令郭某承担部分赔偿费用C甲市国家税务局赔偿损失后，可责令郭某承担全部赔偿费用 D应依法给予郭某处分，构成犯罪的，应当追究郭某的刑事责任答
11、案：A21、以外购或委托加工收回的（ ）准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。A已税汽油、柴油为原料连续生产汽油、柴油B已税燃料油为原料生产的应税消费品C已税石脑油为原料生产的应税消费品D已税润滑油为原料生产的润滑油答案：ABCD522、自 2014 年 2 月 1 日起，以购进农产品为原料生产销售（ ）的一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。A家俱 B棉纱 C精制茶 D瓜子答案：BCD23、税务机关进行税收检查，下列做法正确的是（ ） 。A询问纳税人与纳税有关的问题和情况 B到车站、码头检查纳税人托运的应纳税商品、货物或者其他财产 C检查扣缴义务人所有的账簿、记账凭
12、证和有关资料D到纳税人的住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产答案：A24、安徽省国税系统保密工作规则规定：涉密人员调离涉密岗位，实行脱密期管理。其中：重要涉密人员脱密期限（ ）年。A1 B2 C3 D5答案：B25、税务机关及税务人员有下列行为（ ）之一的，对有关责任人员，给予处分的起点是记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。 A隐匿、毁损、伪造、变造税收违法案件证据的B提供虚假税务协查函件的C出具虚假涉税证明的 D向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的答案：ABC26、根据省局关于进一步规范税务机关进户执
13、法工作的通知规定，下列税务工作事项经批准可以进户执法的是（ ）。A风险核查 B纳税评估C税务稽查 D一般纳税人资格认定答案：BCD27、营改增试点纳税人中的一般纳税人提供的（ ），可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。A城市电影放映服务 B收派服务 C公共交通运输服务 D装卸搬运服务答案：ABCD28、实行“免、抵、退”办法的生产型企业，出口产品按照税法规定计算的免抵税额，应借记（ ）科目。A其他应收款B应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6C主营业务成本D应交税费-应交增值税（进项税额转出）答案： B29、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法规定，汇总纳税企业以下（ ）分支
14、机构，不就地分摊缴纳企业所得税。A上年度认定为小型微利企业的二级分支机构B当年新设立的二级分支机构C当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记后D在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构答案：ABCD30、某商贸公司 2012 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300 万元、业务宣传费 20 万元、广告费用 200 万元。上述支出可计入企业筹办费并按相关规定在税前扣除的金额是（ ）万元。A200 B220 C400 D520答案：C31、2012 年 10 月 1 日以后开始的企业政策性搬迁支出包括（ ）。A安置职工实际发生的费用 B企业发生的购置资产支出C各类资产搬迁费用
15、支出 D企业搬迁处置存货发生的成本答案：AC32、已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照（ ）的形式出具已证实虚开通知单及相关证据资料，并在所附发票清单上逐页加盖公章，随同税收违法案件协查函寄送受托方。A受托方一户一函 B委托方一户一函C受托方多户一函 D委托方多户一函答案：A33、2014 年及以后年度申报纳税时，以下（ ）可享受减低税率政策和减半征税政策。A查账征收的小型微利企业 B定率征税的小型微利企业C定额征税的小型微利企业 D2014 年新办的小型微利企业答案：ABCD34、下列关于便函使用正确的有（ ）。A市国税局法规科发便函要求各县、区国税局法规部门报送申请复议情况统计表 B市
16、国税局办公室发便函要求各县、区国税局办公室报送单位电话号码 C市国税局监察室发便函要求各县、区国税局监察部门参加全市党风廉政建设会议 D市国税局纳税服务科发便函要求各县、区国税局办税服务厅就某一办7税流程由原来的 6 个环节压缩为 4 个环节答案：AB35、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ） 。A股息 B转让财产所得C租金 D特许权使用费答案：ACD36、下列属于营改增试点纳税人增值税扣税凭证的是（ ）。A中国铁路总公司暂延使用自行印制的铁路票据B货物运输普通发票C农产品购销发票 D税收缴款凭证答案：CD37、税务机关在作出
17、行政处罚决定之前，应当告知当事人（ ） 。A作出行政处罚决定的事实 B作出行政处罚决定的理由C作出行政处罚决定的依据 D当事人依法享有的权利答案：ABCD38、2014 年 10 月 23 日，中共十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定提出，全面推进依法治国，总目标是（ ）。A建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家B建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法制国家C建设中国特色社会主义法制体系，建设社会主义法制国家D建设中国特色社会主义法制体系，建设社会主义法治国家答案：A39、从 2013 年 1 月 1 日起，企业从事研发活动发生的下列（ ）支出，
18、可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。A企业依照规定为员工缴纳的基本养老保险费B专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护费用 C构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费D研发成果的鉴定费用答案：BD40、对加强基层建设工作，省局明确了基层定位，部署了五项建设，包括基层组织体系建设、基层业务基础建设、（ ）。A基层领导班子建设 B基层内控制度建设 C基层干部队伍建设 D基层保障能力建设答案：ACD8实务题一：为便于审理环节对检查情况进行分析和判断，评估检查效果，安徽省国税系统稽查检查人员监督制约办法对稽查工作底稿、税务稽查报告记录和反映的内容进一步提出了相关要求。要求在税务稽查报告主要内容基础
19、上要写明企业的发票领、用、存情况，以及销售收入、销售成本、存货、税负、往来账、税金缴纳等账面情况。作为一名检查人员，请简要阐述对发现有税收违法事实的案件，税务稽查报告应包括的主要内容。答案：经检查发现有税收违法事实的，税务稽查报告应当包括以下主要内容：（一）案件来源；（二）被查对象基本情况；（三）检查时间和检查所属期间；（四）检查方式、方法以及检查过程中采取的措施；（五）查明的税收违法事实及性质、手段；（六）被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形；（七）被查对象对调查事实的意见；（八）税务处理、处罚建议及依据；（九）其他应当说明的事项；（十）检查人员签名和报告时间。（答出 8 个以上可得满分）实务
20、题二：2014 年 9 月，省稽查局在对部分滞留票税额较大的商贸企业一般纳税人开展剖析检查的基础上，安排各地稽查部门对近 3 年滞留票累计税额达到100 万元以上的商贸企业中的部分纳税人开展检查。某县国税局稽查局根据统一部署对 A 滞留票企业进行了检查。 A 企业系增值税一般纳税人，主要从事某品牌酒的批发零售。9 月检查人员对其仓库进行了盘点，简单记录了仓库的库存数量交由企业法定代表人签字；10 月 8 日，企业法定代表人到稽查局反映另有一批酒存放在其他地方，上次盘点的时候未包括，要求盘点确认。检查人员于是对该批酒库存进行了盘点，盘点时发现该批酒包装盒上日期为当年 9 月份，而已入账发票及滞留
21、票最后开具日期为 2014年 5 月。而该品牌酒的销售公司没有发生对 A 企业先开票后发货的情况。检查过程中，经县国税局局长批准，对企业法定代表人的储蓄存款进行了查询。经检查，查实了 A 企业 2013 年偷税 80 万元的事实。县国税局稽查局于10 月 25 日直接作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以 1 倍即 80 万元罚款的税务行政处罚决定。A 企业在依法提供纳税担保后，于 10 月 27 日向该得 分 评分人二、实务题（本类题共 80 分，第 1 题 8 分，第 2 题17 分，第 3 题 20 分，第 4 题 17 分，第 5 题 18 分）9县国税局申请行政复议。县国税局在接
22、到复议申请书后的第十天以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出不予受理的决定。请根据以上材料回答以下问题：（一）商贸企业滞留票情况存在的主要涉税问题是什么？对滞留票涉及的商贸企业检查的主要方法有哪些？（二）现场笔录的主要内容有哪些？除现场笔录外，国税部门在该案处理中有哪些执法错误行为，请说明理由。答案：（一）1、商贸企业滞留票主要涉及账外账经营从而少缴增值税、企业所得税。（1 分）2、主要方法：（1）通过税收征管系统了解企业的滞留票信息、纳税申报和财务报表相关信息，掌握企业的申报情况，做好滞留票货物品种和具体时间等情况分析；（2）突击检查，调取企业相关财务资料，调账时要求企业对各项财务核算单据入账情
23、况进行确认；（3）同步盘点，要求企业对货物存放地作出具体说明，对企业仓储部门、销售部门和生产经营场地等同时展开检查，核实纳税人具体库存情况；（4）提请滞留票销货方国税部门进行协查，确认滞留票上货物的真实交易情况，包括实际购买人、发货日期、结算方式等信息；（5）调取企业与滞留票上销货方的购销合同，查清滞留票未抵扣原因，要求企业对滞留票相关信息作出确认；（6）要求企业提供账外经营资料，对拒不提供或无法提供账外经营资料的情形做好证据固定，并按阻挠税务检查的规定处理；（7）选取企业部分销售对象进行外调取证，从物流、资金流等方面进一步固定企业账外经营证据。 （6 分，答出 5 点以上可得满分）（二）1、
24、“现场情况记录”一般包括现场执法的经过、现场执法主要情况。应当注意如下内容：（1）记录执法人员（二人以上）进入现场时出示税务检查证、税务检查通知书情况；（2）当场告知当事人采取税收行政执法行为的理由、依据，以及当事人依法应当履行的义务、享有的权利等事项。（3）记录执法现场相关人员姓名、身份、职务以及相关证件等情况。（4）记录现场执法的过程。过程记录应当详略得当，对与具体执法关联性不大的内容，可以简要描述；对与执法直接相关的内容和过程，应当尽可能详细记载。（5）记录现场执法所采取的措施及结果，以及交由当事人确认情况。（4 分）2、存在的执法错误行为（1）查询储蓄存款没有合法手续。税收征管法第 5
25、4 条第 6 款：查询10案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询。县国税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（2）处罚程序违法。根据行政处罚法有关规定：在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实，依据及理由，并告知当事人依法享有的陈述权、申辩权、要求举行听证权。本案中，稽查局未履行告知法定程序，未下达税务行政处罚事项告知书。（3）县国税局作出复议申请不予受理的决定超越了法定期限。税务行政复议规则规定，税务机关应自收到复议申请之日起 5 日内作出受理或不予受理的决定，5 日内不作出不予受理的决定，视
26、为受理。县国税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。（4）县国税局对复议申请不予受理的理由不成立。一是按税收征管法第 88 条第 1 款规定，纳税人对征税行为不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按税收征管法第 88 条第 2 款规定，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议。缴纳税款，滞纳金或提供相应的担保是对征税行为不服申请复议的前置条件。缴纳罚款不是对行政处罚不服申请复议的前置条件。 （6 分，每点 1.5 分）实务题三：某药品生产企业，以境内外生产经营指标申请认定为高新技术企业，2013 年企业自行核算的药品销售收入 30000 万元，其他
27、业务收入 2000 万元，实现利润总额为 200 万元。经检查，该企业全年收支有关情况如下：1企业接受非关联企业赠与的原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元，增值税 17 万元，该项业务未反应在账务中。2将自产产品用于抵偿等额的债务，产品成本 240 万元，不含税销售价格340 万元，该项业务未反映在账务中。 3购进安全生产专用设备，增值税专用发票注明金额 240 万元，2 月份投入使用，该设备按直线法计提折旧，期限为 10 年，无残值率。企业当年未计提该设备的折旧。4管理费用 1200 万元，其中包含业务招待费 240 万元、环境保护专项资金支出 40 万元、新产品研究开发支出 120 万元。5财务费用 300 万元，其中向非关联方企业借款 1000 万元，支付利息100 万元，同期同类银行贷款利率 5%。6销售费用 5200 万元，其中当年广告费支出 5100 万元。7计入成本费用的工资支出 300 万元（其中包含福利部门职工的工资 20万元），另发生职工福利费支出 28 万元、职工教育经费支出 7 万元、职工工会经费支出 6 万元，取得合法、有效的工会经费收据。8投资收益 245 万元，其中 2011 年投资的境内 A 居民企业（小型微利企
